补充材料—科目汇总表账务处理程序举例(参考答案).doc

科目汇总表账务处理程序举例 由于科目汇总表账务处理程序在实际工作中使用最为普遍，下面就举例说明在这种核算形式下的账务处理程序。 一、资料 1甲公司201X年7月31日各总分类账户及有关明细分类账户期末余额资料分别如下表1、表2 表1 序号 账户名称 借方金额 序号 账户名称 贷方金额 1 库存现金 1000 1 累计折旧 30000 2 银行存款 156000 2 预提费用 5000 3 应收账款 2000 3 应交税费 86000 4 原材料 44000 4 实收资本 243000 5 生产成本 6000 5 本年利润 80000 6 待摊费用 1000 6 7 库存商品 10000 7 8 固定资产 160000 8 9 利润分配 64000 9 合计 444000 合计 444000 表2 序号 总分类账名称 明细分类账名称 借方金额 贷方金额 1 应收账款 A公司 3000 2 B公司 1000 3 原材料 A材料 20000 4 B材料 24000 5 生产成本 甲产品 2000 6 乙产品 4000 7 库存商品 甲产品 4000 8 乙产品 6000 9 利润分配 未分配利润 64000 注：（1）A材料1000公斤，B材料2400公斤。 （2）甲产品的成本项目构成为：直接材料1