财经三章习题案例题稿.doc

财经法规《财经法规 第三章 习题集和案例分析题》考题分析 1、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下： (1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； (2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； (3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； (4)出版个人作品集，取得收入20000元； (5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 不超过5000元的部分 5 0 超过5000-10000元的部分 10 250 超过10000-30000元的部分 20 1250 超过30000-50000元的部分 30 4250 超过50000元的部分 35 6750 1、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括(BCD)。 A、三人各自纳税672元 B、除吴某外的两人各纳税672元 C、吴某一人纳税1344元 D、此笔稿费共纳税2688元 2、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为(D)。 A、6000元 B、7750元 C、3000元 D、4750元 3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为(CD)。 A、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20% B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额× (1-20%)×20% C、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%) D、每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800)×20%X(1-30%) 4、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为(C)。 A、9134元 B、8462元 C、8974元 D、8302元 解答：（1）（4000-800）X20%=640（2）每月800-800=0（3）吴某收入12000X（1-20%）X14%=1344（4）20000X（1-20%）X14%=2240（5）30000X20%-1250=4750合计8974 5、吴某取得的顾问费4000元属于(A)。 A 劳务报酬所得 B、偶然所得 C、稿酬所得 D、工资薪金所得 2、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； (3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2. 34万米，售价每米50元（含税）。 已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有(BD)。 B 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7. 65万元 C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 2、该企业本月应缴纳的增值税税额为(D)。 A、0. 475万元 B、1.345万元 C、0.295万元 D、13. 9865万元 25.16-1.7035-7.65-1.82=13.9865（万元） 3、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为(D)。 A、1.7万元B、1. 452万元 C、36.7万元 D、1.7035万元 可抵扣的进项税额=10×17%+0.05×7%=1.7035（万元） 4、该企业本月销售货物应确认的销项税额为(D)。 A、10. 149万元 B、9.86万元 C、11. 874万元 D、25. 16万元 40×1.2×17%+50×2.34÷（1+17%）×17%=25.16（万元） 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是(ABC)。 A、5日 B、3日 C、10日 D、3