活动指导——会计账务处理.ppt

知识导航——结转所得税费用业务处理 一、企业所得税 登记小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用 登记期末结转到“本年利润”的金额 知识准备——科目应用 二、设置“所得税费用”科目 登记实际缴纳的企业所得税 登记按企业所得税法规定计算出的当期应纳所得税额 知识准备——科目应用 二、设置“应交税费——应交所得税”科目 活动资料-8.4.1 本公司当月没有应纳税所得额调整项目，应纳税所得额＝利润总额，所得税税率为25% 月末，会计根据本月实现的利润总额，计算应纳所得税额，编制所得税计算表。 活动指导——会计账务处理 会计根据本月实现的利润总额，计算应纳所得税额。本公司当月没有纳税调整项目，所以计算按下列公式计算： 应纳税所得额＝利润总额=141,502.45 （元） 应纳所得税额＝利润总额×25% ＝141,502.45 ×25% ＝35 375.61 （元） 活动指导——会计账务处理 根据编制的所得税计算表，编制会计分录如下： 借：所得税费用 35 375.61 贷：应交税费－应交企业所得 35 375.61 借：本年利润 35 375.61 贷：所得税费用 35 375.61 会计岗位 好的，数据马上报给您！ 经理 今年一共实现多少净利润啊？要进行分配了，数据要早点出来。 活动背景 会计岗位 好的，马上去办! 经理 组织召开股东会议，决议年末利润分配事宜。 活动背景 知识导航——分配利润业务处理 一、利润分配 知识导航——分配利润业务处理 一、盈余公积 登记小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本 登记按照法律规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金 知识准备——科目应用 二、设置“利润分配”科目 活动资料-8.5.2 根据我国公司法规定和投资者决议，对净利润进分配。 活动指导——会计账务处理 小企业根据有关规定分配给投资者的利润，借记“利润分配——应付利润”科目，贷记“应付利润”科目。 小企业（公司制）按规定从净利润中提取盈余公积时，借记“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积”、“盈余公积——任意盈余公积”科目。 活动指导——会计账务处理 根据董事会决议，做会计分录如下： 借：利润分配——提取法定盈余公积 48 161.94 ——应付利润 200 000 贷：盈余公积——法定盈余公积 48 161.94 应付利润 200 000 结转全年已分配的净利润，做如下会计分录： 借：利润分配——未分配利润 248 161.94 贷：利润分配——提取法定盈余公积 48 161.94 ——应付利润 200 000 同步训练 每单元设置（单选题、多选题、判断题、业务题） 课堂考核评价记录表 过程考核（30%） 结果考核（70%） 职业态度（10%） 组织纪律（10%） 团队合作（10%） 考核评价内容 分值比重 教师根据学生表现进行评价，采用减分制。 教师考勤 学生学习小组评价 正确理解***的概念 （5%） 正确区分***** （5%） 正确区分**** （10%） 正确区分**** （20%） 正确计算***** （30%） 任务评价 The End Thanks for your attention 谢 谢 单元一 消费税应纳税额的计算 情景导入 月末了，又是年底，我们还需要把本月的利润核算好，公司已召开会议，还需要分配利润 好的，我会尽快把本月利润核算好，同时根据公司利润分配方案把利润分配的项目处理好。 思维导图 财务成果业务处理 营业成本业务处理 分配利润业务处理 月终结转销售产品成本 月终结转销售材料成本 结转利润分配各明细科目数额至未分配利润明细科目 营业税金及附加业务处理 计算应缴纳城建税、教育费附加 期末结转损益类科目业务处理 结转收益 结转成本、费用、支出 结转所得税费用业务处理 计算、结转应缴纳所得税 提取法定盈余公积 向股东分配利润 结转全年净利润 知识导航——利润的小伙伴们 一、利润 知识准备——概念 （1）营业利润 知识准备——概念及分类 知识准备——概念 （2）利润总额 知识准备——概念及分类 知识准备——概