上海市会计基本课第10章节节资产精华篇.pptVIP

* * 第十章 主要经济业务的会计核算方法 一、库存现金：p195 （一）库存现金的使用范围：8种情况 （二）库存现金的限额：允许留存现金的最高额。一般是3到5天的零星开支，最高不超过15天零星开支。有开户银行确定。 （三）库存现金收支的日常管理：5项p195 （四）账务处理： 1、收到现金： 借：库存现金 贷：银行存款 主营业务收入 应交税费------应交增值税（销项税额） 其他应收款-----备用金（ 某人 ） 2、支付现金： 借：其他应收款-----备用金（ 某人 ） 应付职工薪酬等 贷：库存现金 （五）库存现金的序时核算：p196 （六）库存现金的清查：第七章155 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、银行的结算方式 国内结算方式 二、银行存款：p196 同城结算 1、支票结算：（使用帐户“银行存款”） 2、银行本票结算：（使用帐户“其他货币资金”） 异地结算 1、银行汇票结算：（使用帐户“其他货币资金”） 2、汇兑结算：（使用帐户“银行存款”） 3、托收承付结算：（使用帐户“应收帐款”或“应付帐款”） 同城和异地通用结算 1、商业汇票结算：（使用帐户“应收票据”或“应付票据”） 2、委托收款结算：（使用帐户“应收帐款”或“应付帐款”） 3、信用卡结算：（使用帐户“其他货币资金”） 国际结算方式 信用证结算：（使用帐户“其他货币资金”） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、银行存款的总分类的核算： 1、开出支票付款时： 借：原材料 应交税费-----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2、收到支票收款时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费---应交增值税（销项税额） 3、银行存款的序时核算：银行存款日记帐p198 4、银行存款的清查：第七章155 三、其他货币资金:p198 1、包括：外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证存款和存出 投资款等。 2、核算： 外埠存款：指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采 购专户的款项。 1、汇款到外地时： 借：其他货币资金------外埠存款 贷：银行存款 2、在外地采购时： 借：在途物资（或原材料或库存商品） 应交税费-----应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金------外埠存款 3、当外地资金汇回本地时：借：银行存款