基层医疗卫生单位电算化账套设置精要.ppt

基层医疗卫生单位电算化账套设置案例 目录 会计科目设置 辅助科目设置 会计报表设计 自动结转设置 数据查询 待结算医疗款增设“结转已上缴医疗款”明细科目 辅助科目设置原则:按财政补助收入明细+不限用途资金支出(医疗收入)+限定用途资金支出 待摊支出自动结转分摊 待摊支出自动结转分摊(续1) 待摊支出自动结转分摊(续2) 待摊支出自动结转分摊(续3生成的凭证) 分析本期结余的构成，将属于财政补助结转（余）和其他限定用途结转（余）的部分结转至相关科目。结转时，按照“财政基本支出备查簿”分析计算的基本支出补助结转金额，借记本科目，贷记“财政补助结转（余）——财政基本补助结转”科目，按照“财政项目支出备查簿”分析计算的项目支出补助结转（余）金额，借记本科目，贷记“财政补助结转（余）——财政项目补助结转（余）”科目，按照“其他限定用途资金备查簿”分析计算的其他限定用途资金结转（余）金额，借记本科目，贷记“其他限定用途结转（余）”科目。 * * 广东省卫生经济学会 王爱华 2015年3月26日 科目的设置 资产类 负债类 净资产类 收入类 支出类 明细一样的会计科目 待摊支出不设辅助核算 医疗支出\公卫支出\其他支出设辅助核算 非财政资金 财政补助收入 人员经费补助收入 省人员补助收入 购买社区卫生服务补助收入 县人员补助收入 公用经费补助收入 基本公共卫生服务补助收入 差额补助收入 药品差价补助收入 资金按来源分类 不限定用途非财政资金: 医疗收入、上级补助收入、其他收入 其他限定用途资金: 限用途上级补助收入、限用途其他收入 9 基本支出 补助收入 项目支出 补助收入 重大公共卫生服务补助收入 基建项目补助收入 按项目分类 设备购置补助收入 按项目分类 培训教育补助收入 学历职称补助收入 等 辅助科目设置 会计科目 辅助核算科目 会计报表设计 会计报表取数公式 13 编制支出凭证—了解资金情况 编制支出凭证—选取会计科目 编制支出凭证—选取辅助核算科目 自动结转设置 收支结转 运算报表后根据“资金”表“本月结余”行的数据手工编制最后一凭证，将“限定用途非财政资金”和“财政资金”本月结余数结转到相应“结转（余）”科目 数据查询 一、会计账簿 二、财务报表 三、辅助账