5-3会计循环[帐务系统].ppt

2005年春季 2004年秋季－秦洪珍 会计循环是指按一定程序依次继起的会计核算方法。因此不同的会计循环模式规定了填制会计凭证、登记账簿、编制会计报表的不同步骤和方法。 汇总收款凭证编制方法 将需要进行汇总的收款凭证（包括现收和银收），按其对应的贷方科目进行归类，计算出每一个贷方科目发生额合计数，填入汇总收款凭证中。一般5天或10天汇总一次，月终，根据计算出每个贷方发生额合计数，登记总分类账。 * 第十章 会计循环模式 教学目的和要求 理解会计循环的涵义；掌握手工条件下的记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序；了解手工条件下的多栏式日记账账务处理程序。 主要教学内容 三种主要的账务处理程序 重点和难点 记账凭证账务处理程序;汇总记账凭证账务处理程序;科目汇总表账务处理程序 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、会计循环的内涵 会计账簿 会计凭证 会计报表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 会计循环的概念 手工会计核算中关键的问题是登记总账。之所以采用不同的会计循环模式，主要是为了方便总账的登记或简化登记总账的工作。因此应根据企业单位业务的繁简及业务量的大小不同而选择不同的会计循环模式（也叫作账务处理程序或会计核算程序等）。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、针对不同企业确立相对应的会计循环模式对于提高会计工作的质量和效率，为正确及时地编制会计报表，提供全面、连续、系统、清晰的会计核算资料，满足企业内外会计信息使用者的需要具有重要意义。 2、对于减少会计人员的工作量，节约人力和物力有着重要的意义。 会计循环模式的意义 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 经济业务 取得 原始凭证 会计凭证 登记 日记账 登记 分类账簿 会计报表 编制 发生额和余额对照表 编制 编制 1、分析经济业务，填制记账凭证； 2、根据记账凭证登记日记账； 3、根据会计凭证平行登记总分类账和明细分类账； 4、根据分类账编制调账前的试算平衡表； 5、编制调整分录，并登记总分类账； 6、编制结账分录，并登记分类账； 7、编制会计报表。 二、会计循环的基本步骤 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 日记账、总分类账、明细分类账 收款凭证、付款凭证、转账凭证 记账凭证账务处理程序 概念 凭证的设置 直接根据记账凭证登记总分类账的账务处理程序。 特 点 直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，是最基本的核算形式——其他各种会计核算形式都是在此基础上，根据经济管理的需要和业务特点发展而形成的。 账簿的设置 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 记 账 凭 证 收 款 付 款 转 账 ① ③ 明细账 ④ 总账 ② 现金、银行 存款日记账 ⑥ 报 表 ⑤ ⑤ 记账凭证账务处理程序流程图 汇总原 始凭证 原始 凭证 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 核算程序 1、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。 2、根据收、付款凭证登