完善银行会计内部控制的思考3篇(共6646字).docVIP

完善银行会计内部控制的思考3篇(共6646字) （一） 一、商业银行会计内部控制中存在的问题 （一）风险意识淡薄，会计风险被忽略 银行人员在业务办理中的种种原因是银行会计风险的根源，是银行信誉破坏、资金损失、经营成果受损等的主要诱因。银行会计风险源于多个方面，其中会计监督风险、出纳风险、核算风险等是主因。在实际工作中，多数银行会计人员的工作僵化于“账证、账账相符”、“账平表对”等的表面会计内容中。而随着商业银行业务的不断扩大，复杂的业务形态，丰富了会计风险因素，会计人员风险意识的淡薄，致使会计工作与现实环境存在漏洞，任何风险的“风吹草动”都会对银行造成影响。且传统“重规模、轻管理”的工作面貌，也是银行会计工作存在“硬伤”的重要原因。 （二）会计内部控制制度不完善，工作流程标准不明确 国有商业银行很多制度已经不适用日新月异的金融市场发展，特别是会计内部控制缺乏明确的控制手段、标准化的工作流程、先进的管理理念。目前银行大多采用传统的机械化操作流程，仅仅将会计内部控制应用到具体的细化工作之中，缺乏整体意识。采用不相容职务分离、各司其职、业务内容相互制约等方法，在银行内部缺乏一套完整、科学、有效的控制系统，金融风险防范能力较弱，不能及时发现、解决系统中的问题，导致工作流程混乱不堪。一些地区的银行不结合当地实际情况，不根据本地特殊的会计实务要求，制定相应的实施规则与操作流程。国有商业银行其业务范围大、营业点多、风险较大，会计内部控制往往效率低、不明确、不合理，控制系统不完整、不严谨，严重影响内部整体效果的发挥。 （三）对会计监督与管理存在监督力度不够 商业银行内部以及支行、分理处等一些基层行的会计管理、监督以及检查的职能部门相对较多，但是这些部门与部门之间又相互割裂，甚至相互抵触，尚未形成较好的默契，对监督与检查缺乏标准化、规范化。会计检查部门应对会计部门处理各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查，防患于未然，但许多支行对此认识不足，检查缺乏计划性、针对性，往往是上级布置，下级应付，不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞，而且奖罚手段软化，检查整改成效甚微。同时，银行执行会计监督的各个部门拥有不同的权限和职能，而且这些部门的职能落脚点各不相同，这就造成了目前银行会计监督部门间无法形成整体的局面。与此同时，伴随着目前商业银行理财产品销售等创新业务的快速发展，银行会计部门对这部分创新业务的监督还需加强，这往往是造成风险集中与爆发的窗口。 二、强化商业银行会计内部控制的若干措施 （一）强化会计风险意识，重视内部控制作用 近年来，我国金融业务案件频发，对国有资产造成了较为严重的损失，对银行的社会形象和荣誉带来严重的损害，制约了我国金融改革的进程。从已发案件来看，除了银行人员的贪欲和外部环境的影响外，会计内部控制在管理上存在的漏洞，也是重要的因素。所以，强化会计风险意识，从思想认识上着手，是一切工作有效开展的基础，也是适应经济环境的必然需求。相关规章制度的落实，强调了银行人员对于制度内涵的认识，以了解制度的作用以及防范内容，将工作的被动形态转变为主动，以积极规避业务操作上的风险。 （二）建立健全会计内部控制系统，全面提高工作人员素质 控制系统的建立健全要有完善的制度、标准进行支撑，要提高全体工作人员的会计内部控制意识，实现会计内部控制目标。管理层要以银行长期发展为目标，不能盲目追求眼前利益，要根据各地实际情况，制定科学合理的规则。强化各级人员的风险防范意识，领导带头执行会计内部控制制度，及时了解会计知识的变化，杜绝以行政形式开展工作，按银行规章制度实施。完善组织结构，建立健全董事会、股东大会、监理会等组织，实行行长负责制，重大决策的制定要争取各方面的意见，充分发挥民主集中制的优势。加强会计人员团队建设，形成一支遵纪守法、严于律己、专业高效的队伍，提高职业道德素质，以主人翁的态度去工作，紧跟经济发展趋势，及时更新会计知识。加强工作人员风险防范意识，加大会计人员的培训，不仅要在专业会计知识上得到提高，更重要的是要增强职业道德服务意识，开展先进工作者评比，对于表现比较好的工作人员要进行鼓励，提高工作积极性。 （三）加强会计检查和分析，及时堵塞管理漏洞 目前，商业银行在监督管理方面存在着部门之间的配合难、融合差等问题，无法形成合力。对此，银行会计内部控制一方面要突破现有的局限，从内部控制制度落实角度入手，加强监督管理的针对性与有效性。另外在检查中发现的共性问题，从根源上查找原因，深入挖掘财会工作中存在问题和制度盲区，不断完善财会管理制度，细化操作流程，明确岗位职责，建立有效的风险防范机制，充分发挥财会管理监督职能。设立风险预警指标，定期进行监