第17章 政府间财政关系解析.pptVIP

* 地方各级政府间支出责任划分的框架 中央政府制定政策和规范，省或州政府监督和指导，省或州以下政府具体实施。 在决定某项公共服务由哪一级地方政府具体实施时，应考虑规模效益和受益范围。 某些服务如果由私人部门来生产和提供，可能会更有效率。 * 17.3 政府间的收入安排 17.3.1 政府收入安排的原则 17.3.2 政府间的收入划分 * 17.3.1 政府收入安排的原则 政府收入安排应考虑的因素 如果所涉税种针对的是稳定经济的目的或各种再分配目标，且该税种也适合被用作这些目的或目标，则应该作为中央税。 分配给地方政府的税种的税基流动性不应过大。 税基在各地区分配极为不均的税种应该由中央政府保留。 地方税的纳税义务应该简单明了。 * 政府收入安排应考虑的因素（续） 地方税不具备转嫁给非当地居民的可能性。 地方税应当能够帮助地方政府筹集足够的收入，以避免出现严重的纵向财政不平衡。 分配给地方政府的税种应便于管理。 基于受益原则的税种和使用费项目可以被充分安排给各级政府，尤其适于安排给地方政府。 * 17.3.2 政府间的收入划分 关税 应作为中央税。 所得税 应作为中央税。 流转税 在单一环节征收的流转税，可以由任一级政府征收；而多环节的流转税，应作为中央税。 * 自然资源税 地区间分布不均匀的资源，由中央课征；地区间分布均匀的资源，可以作为地方税。 财富税 适合于由中央集中课征 。 有害产品税 适合于由各级政府来征收 。 使用费和规费 适合于各级政府尤其是基层地方政府征收。 * 表17-2 政府间税种划分的一般情况 税种 税基的决定权 税率的 决定权 税收征 管权 税收功能与特征 关税 个人所得税 公司所得税 营业税 A. 单一环节 B. 多环节 财富税 资源税 A.地区间分 布不均匀的资源 C C C C、P C C C C C、P、L C、P C、P C C C C C C、P、L C、P、L C C C 进出口贸易税 流动性要素，再分配和稳定工具 流动性要素、稳定工具 税基可协调，较低的奉行纳税费用 税基可协调，较高的奉行纳税费用 再分配功能，税基流动 调节税源不均衡功能 * 表17-2（续） 注：表中C代表中央政府；P代表省或州等中间层次的政府；L代表省（州）以下的地方政府。 税种 税基的决定权 税率的 决定权 税收征 管权 税收功能与特征 B. 地区间分 布均匀的资源 财产税 “有害产品”税 使用费和受益税 C、P P、L C、P、L P、L C、P P、L C、P、L P、L L L C、P、L P、L 税源分布均衡，且具有不可流动 性 税基流动性小，地方征管效率高 有害产品的影响可能是全国性、 地区或地方性的 可能确定特定的消费者 * 17.4 政府间转移支付 17.4.1 政府间转移支付的概念和形式 17.4.2 政府间补助的经济效应 * 17.4.1 政府间转移支付的概念和形式 政府间转移支付的概念 指发生在各级政府之间资金的无偿转移。 政府间转移支付是通过财政补助制度来完成的。 财政补助的两种基本类型 无条件补助 有条件补助 配套补助 非配套补助 * 无条件补助（unconditional grant） 指对补助金的用途不作限定，由受补助者自主决定和支配，这种无限制的总额补助有时被称为收入分享（revenue sharing）或一般性补助（general grant）。 有条件补助（conditional grant） 指附带条件的补助，受补助者必须按指定的条件使用补助金，比如专门用于教育、道路建设、环境保护等特定项目，因此又称为专项补助。 * 配套补助（matching grant） 受补助者不仅需要按指定用途使用资金，而且需要提供一定数额或比例的配套资金。 封顶的配套补助：规定了受补助政府可以得到的补助款的最高限额。 不封顶的配套补助：不作规定。 非配套补助（non-matching grant） 由补助者提供一笔固定资金，并规定用于指定的项目。 * 图17-3 政府间补助的类型 * 17.4.2 政府间补助的经济效应 政府间补助的收入效应和替代效应 前者是受补助的政府在接受补助款之后，可支配收入增加，从而放松课税的努力，结果私人部门的消费增加。 后者是指受补助的政府在接受补助款之后，提供公共产品的实际成本下降，从而倾向于进一步扩大公共产品的消费。 * 无条件补助 无条件补助只产生极强的收入效应。 公共消费和私人消费的数量都增加了。 图17-4 *