一套内部控制体系提纲.docVIP

企业内部会计控制实务编写大纲 概论 第一节 内部控制概述 控制与经济控制论 内部控制与内部控制制度 内部控制概念的演变 内部牵制阶段 内部控制制度阶段 会计控制与管理控制 内部控制结构概念：控制环境 会计系统 控制程序 内部控制整体框架：环境控制 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 内部控制定义 内部控制目标 内部控制作用 第二节 内部会计控制概念 内部会计控制定义 内部会计控制与相关控制的关系 企业内部控制与内部会计控制关系 企业内部会计控制与内部管理控制关系 企业内部会计控制与企业内部财务控制关系 企业内部会计控制与内部审计关系 企业内部会计控制与内部监督关系 内部会计控制分类 按内部会计控制时间：事前控制 事中控制 事后控制 按内部会计控制性质：反馈控制和前馈控制 按内部会计控制集权程度：集中控制 分散控制 分层控制 第三节 内部会计控制目标和原则 企业内部会计控制总体目标是加强企业内部经济管理、提高企业经济效益。 内部会计控制基本目标 规范单位会计行为、保证会计资料真实完整。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全完整。 确保国家有关法律法规和单位规章制度的贯彻执行。 内部会计控制具体目标 企业所有者内部控制目标 企业经营者内部控制目标 内部会计控制基本原则 合法性原则 全面性原则 内部牵制原则 程式定位原则 成本效益原则 第四节 内部会计控制内容和作用 内部会计控制内容 货币资金控制 实物资产控制 对外投资控制 工程项目控制 采购与付款控制 筹资控制 销售与收款控制 成本费用控制 担保控制 内部会计控制作用 保护资产安全 保护会计记录可靠 及时提供会计信息 减少和避免无意识的风险 预防或查核错误和不正常现象 保证正确履行所授予的职责 保证履行法律责任 减少费用增加利润（盈利） 第五节 内部会计控制方法 一、组织规划控制 不相容职务相分离 组织机构相互控制 二、授权批准控制 一般授权 特殊授权 会计系统控制 会计凭证编号 复式记账 统一会计政策 会计结账程序 财务会计报告控制 预算控制 财产保全控制 限制接近 定期盘点 财产记录 账实核对 财产保险 六、风险控制 经营风险 财务风险 内部控制报告 编制内部报告要求 内部报告体系 电子信息技术控制 第六节 企业内部控制组织体系 企业组织模式 直线职能制 控股公司制 事业部制 企业组织模式对企业内部控制系统影响 直线职能制下内部会计控制系统设计 控股公司制下内部会计控制系统设计 事业部制下内部会计控制系统设计 内部会计控制局限性 成本效益考虑 异常活动超出设计范围 执行人员责任心不强 管理者滥用授权 因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败 第二章 货币资金控制 第一节 货币资金内部控制概念 货币资金内部控制具体目标 货币资金余额真实，保留余额适当 货币资金使用恰当，按照现金预算控制收支 预警可能出现的错误和舞弊的因素 企业日常货币资金循环 货币资金内部控制基本要求 编制货币资金内部控制制度 编制现金预算，以预算控制收支 对岗位分工基本要求 授权批准基本要求 第二节 库存现金内部控制 现金管理制度 现金收入控制 现金收入控制目标 现金收入控制流程 现金收入关键控制点 三、现金支出控制 现金支出控制目标 现金支出控制流程 现金支出控制程序 支付申请 支付审批 支付复核 办理支付 （四）现金支出关键控制点 零用现金控制 定额备用金控制 非定额备用金控制 现金收支内部控制案例分析 第三节 银行存款内部控制 银行结算制度 银行存款收入内部控制 银行存款收入控制目标 银行存款收入控制流程 银行存款收入关键控制点 银行存款支出内部控制 银行存款支出控制目标 银行存款支出控制流程 银行存款支出控制程序 支付申请 支付审批 支付复核 办理支付 银行存款支出关键控制点 票据及有关印章控制 银行存款内部控制案例分析 第四节 其他货币资金内部控制 其他货币资金管理制度 其他货币资金内部控制 其他货币资金控制目标 外埠存款内部控制 外埠存款业务流程 外埠存款关键控制点 银行汇票存款内部控制 银行汇票存款业务流程 银行汇票存款关键控制点 银行本票存款内部控制 银行本票存款业务流程 银行本票存款关键控制点 信用卡存款内部控制 信用卡业务流程 信用卡存款关键控制点 （六）信用证保证金存款内部控制 信用证保证金业务流程 信用证保证金关键控制点 （七）存出投资款内部控制 存出投资款业务流程 存出投资款关键控制点 三、其他货币资金内部控制案例 第三章 实物资产控制 第一节 实物资产内部控制概述 实物资产内部控制具体目标 实物资产应处于有效保管责任规程和实物安全制度之下 实物资产验收入库、领用、发出、转移、盘点及保管应有授权，并有恰当纪录 实物