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企业内部控制应对指引解读系列 （1）组织构架、发展战略、企业文化 主讲人：杨芳博士 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 上海立信锐思信息管理有限公司 2010年5月 11 June 2010 Slide 1 目录 ? 内部控制法规背景概述 ? 内部控制应用指引——企业组织构架指引解读 ? 内部控制应用指引——企业发展战略指引解读 ? 内部控制应用指引——企业文化指引解读 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 11 June 2010 Slide 2 中国的内控法律法规背景简介 1997 中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》 2006 国资委《中央企业全面风险管理指引》 上海证券交易所《上市公司内部控制指引》 深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》 保监会《寿险公司内部控制评价办法（试行）》 2007 五部委（财政部、证监会、 保监会、银监会、审计署） 《企业内部控制基本规范》 2008 2010 国资委《中央企业财务内部控制评价工作内部指引》 深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》 银监会《商业银行内部控制指引》 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 11 June 2010 Slide 3 中国的内控法律法规 企业内部控制基本规范 企业内部控制评价指引 企业内部控制应用指引 企业内部控制审计指引 中央企业全面风险管理指引 上市公司内控指引 ? 上交所内控指引 ? 深交所内控指引 行业内控指引 ?商业银行内控指引 ?证券公司内控指引 ?寿险公司内部控制 评价办法 证券交易所 行业监管机构 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 财政部出台的《企业内部控制基本规范》，为 企业提供了完整和公认的内部控制框架，同时 以法规的形式要求上市公司对本公司内部控制 的有效性进行自我评价。 证券交易所、行业监管机构均出台了一系列的 内部控制指引，为企业建立和实施内部控制制 度提供行业性指引。 《企业内部控制评价指引》具体规范了内控评 价的内容和标准，评价的程序和方法，内控缺 陷的认定，以及规定了评价报告的相关内容。 《企业内部控制应用指引》具体提出18个具体 流程的应用指引。在每个具体流程中规定了该 指引的目的，相关定义，该流程的主要风险， 岗位分工及授权批准，及主要流程的控制程序。 《企业内部控制鉴证指引》为指导注册会计师 执行内部控制鉴证业务的具体指引。 11 June 2010 Slide 4 五部委及国资委内控法规介绍 国资委 《中央企业全面风险管理指引》 五部委 《企业内部控制基本规范》 颁布背景 ? 国际、国内内控失控事件频发(安然、世通、中航油、三鹿奶粉等）； ? 世界各国通过推动国家立法推动了全面风险管理的开展； ? 国外内控框架在中国“水土不服”。 内控要求 培育良好的风险管理文化、建立健 全的风险管理体系，包括风险管理 策略、风险理财措施、风险管理的 组织职能体系、风险管理信息系统 和内部控制系统。 在内部环境、风险评估、控制活 动、信息沟通、内部监管五个方 面建立和实施有效的内部控制。 预期目标 促进企业内部建立健全运作规范化、 管理科学化、监控制度化的财务内 部控制体系 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 11 June 2010 合理保证经营管理的合法合规， 保证资产安全，财务报告及相关 信息真实完整，提高经营效率和 效果，促进企业实现发展战略。 Slide 5 目录 ? 内部控制法规背景概述 ? 内部控制应用指引——企业组织构架指引解读 ? 内部控制应用指引——企业发展战略指引解读 ? 内部控制应用指引——企业文化指引解读 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 11 June 2010 Slide 6 引子：中国十大入狱富豪排行榜 大江东去，浪淘尽，千古风流人物…… 黄光裕 国美电器前主席 身家430亿元 郭建新 光彩事业促进会前理事 身家100亿元 杨斌 仰融 周正毅 香港入身欧狱家亚董7富5事亿豪元局主席 香港圆通科技董事长 70亿元 农凯集团法定代表 30亿元 顾雏军 科龙电器前董事长 20亿元 ? Det Norske Veritas AS. All rights reserved 唐万新 德隆国际投资总裁 20亿元 牟其中 南德集团前董事长 20亿元 11 June 2010 张海 周毅民 健力宝原董事长兼总裁 明星电力原董事长 10亿元 10亿元 Sl