[财务管理]内部控制制度(p67页).pptVIP

内部控制制度 一、中心公司内部控制目的与内容 （一）内部控制主要是为了 保护企业资产 提高经营效率 坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施 （二）中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容 人事控制 组织控制 财务控制 实物控制 （三）在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项 内控制度不局限于这些内容，公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。 公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此，在制定这些控制措施时，将要参照上述的其他制度。 （四）中心公司内部控制制度的局限性 控制过多会影响效率 内部串通会妨碍控制功能发挥 控制制度的运行与书面规定可能不一致 (五)减少内部控制局限性的措施 对一些非关键控制的环节，予以简化。 加强对内部控制制度的监督，使内部控制制度的实施与书面规定一致。 四、组织控制 1. 组织控制原理 利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。 通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。 2. 组织控制的内容 对不相容职务予以分离 明确岗位责任制 制定清晰的作业流程图 （一）不相容职务分离 1. 不相容职务的原理 有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性就大得多。 二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。 不相容职务分解到不同人来担任，将大大降