家庭财务报表编制与预算精要.ppt

* * * * * * * * * * * * 案例：家庭财务报表与预算编制 张浩先生当前30岁，与25岁的王琳小姐3年前结婚，1年前生一个小男孩张强，上班时间由祖母免费照顾。 刚以首付款100,000元、住房公积金贷款200,000元购置300,000元房屋自住，贷款年限20年，住房公积金贷款利率4.59%。 当前的资产有现金460元，活存10,000元，国内股票基金40,000元，国债50,000元，按照当前的投资组合，预期投资报酬率为6%。 张先生2006年12月税前收入为4,000元，张太太税前收入为3,500元，生活支出为4,000元。自付医疗险为工资的2%，失业保险金为工资的1%。 个人养老保险金账户缴存为工资的8%，当前张先生与张太太的个人养老金账户余额分别为10,000元与8,000元。 住房公积金单位与个人缴存额各为工资的6%，住房公积金缴存额都用来支付房贷本息。 张先生与张太太的医疗保险金个人账户余额分别为3,000元与2,000元。医疗保险金个人账户缴存为工资的2%，单位缴存1.8%，都用来作为大额医疗准备。 假设条件 预期年终奖金均为两个月，2007年1月发放。年度性支出包括：每年1月给双方父母红包每人各1,000元，商业保障型保险保费年缴4,000元，计划5月份国内旅游预算5,000元。 假设住房公积金的投资报酬率为3%，个人养老金账户的投资报酬率为6%。 每月的消费支出预算分配暂时依照2004年全国平均比率估计。 假设通货膨胀率为3%，学费年增长率为5%，居住地区当前平均工资为2,000元。2007年工资免税额为1,600元。 预计房价年增长率3%，并假设收入不增长。 当地住房公积金贷款的上限为200,000元。 理财目标 夫妻于2006年底共同商议的理财目标如下: 30年后退休。两人合计届时准备现值每月3,000元的退休金, 退休后余寿20年。 在儿子张强18岁时，准备好现值50,000元的高等教育基金。 10年后，张强念初中时，换一套更大的房子，预计新房现值500,000元。 5年后，购置现值100,000元的轿车自用。 我国工资、薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率 % 速算扣除数 1 不超过500元（含）的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过20000元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 计算2006年12月可支配收入 税率为平均税率而非边际税率。依照各地区实际的四金费率计算每月三险一金的实际支出。本例中三险一金四金合计17%。 工作收入包括薪资、工作奖金、年终奖金等，双薪家庭可分别估计夫妻收入再加总。本例中，夫妻双方工作收入合计=4,000元+3,500元=7,500元。 张先生当前的月税前收入4,000元，所得税=(4,000元*83%-1,600元)*10%-25元=147元。 张太太当前的月税前收入3,500元，所得税=(3,500元*83%-1,600元)*10%-25元=106元。 家庭可支配月收入=工作收入-税捐支出-医疗保险费-失业保险费-养老保险费-住房公积金=7,500元-253元-150元-75元-600元-450元=5,972元。 一、月可支配收入计算表 项目 金额(元) 夫 妻 家庭合计 工作收入 税率费率 4,000 3,500 7,500 税捐支出 3.37% 147 106 253 医疗保险 2.00% 80 70 150 失业保险 1.00% 40 35 75 养老保险 8.00% 320 280 600 住房公积金 6.00% 240 210 450 可支配收入 79.63% 3,173 2,799 5,972 二、2006年12月的月收支储蓄表 项目 金额(元) % 备注 家庭可支配收入 5,972 76.99% 　 月养老金缴存 600 7.73% 不含单位缴存 月住房公积金缴存 900 11.60% 包括单位缴存 月医疗保险金缴存 285 3.67% 包括单位缴存1.8% 月可运用收入合计 7,757 100.00% 　 月生活支出 4,000 51.57% 　 月贷款利息 765 9.86% 　 家庭月