企业财务风险的识别与控制.pptVIP

企业财务风险的识别与控制 第一章 概述 一、企业的经营活动与财务活动 客户 资本 股东 债权人 供应商 厂房和设备 成品 半成品 原材料 人工和技术 投资 借贷 利润分配 偿还借款 支付利息 销售 预付 采购 预售 赊销 赊购 现款现货 现款现货 专家观点 “一个企业所做的每一个决定都有其财务上的含义，而任何一个对企业财务状况产生影响的决定就是该企业的财务决策。因此，从广义上讲，一个企业所做的任何事情都属于公司财务的范畴” 达摩达兰（纽约大学） 二、风险 （一）风险的定义 1、风险一词的由来 风险（Risk）比较权威的说法是来源于意大利语的“riscare”一词。在早期的运用中，也是被理解为客观的危险，体现为自然现象或者航海遇到礁石、风暴等事件。 大约到了19世纪，在英文的使用中，风险一词常常用法文（Risqué）拼写，主要是用于与保险有关的事情上。 中文的涵义是：远古时期，渔民出海前都要祈求神灵保佑自己能够平安归来。在出海捕捞打鱼的生活中，“风”即意味着“险”，因此有了“风险”一词。 2、风险的定义 风险是指某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。 学术界主要代表性观点： 风险是事件未来可能结果发生的不确定性 风险是损失发生的不确定性 风险是指可能发生损失的损害程度的大小 风险是由风险构成要素相互作用的结果 风险是给定一定的时间区间和置信度水平，预期最大损失（VaR） 3、风险的构成要素 风险是由风险因素、风险事故和损失三者构成的统一体，风险因素引起或增加风险事故；风险事故发生可能造成损失。 风险因素：是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大器损失程度的原因或条件。 风险事故：是指造成人身伤害或财产损失的偶发事件，是造成损失的直接的或外在的原因，是损失的媒介物，即风险只有通过风险事故的发生才能导致损失。 损失：损失是指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。 4、风险的测度 风险频率：又称损失频率，是指一定数量的标的，在确定的时间内发生事故的次数。 风险程度：又称损失程度，是指每发生一次事故导致标的的毁损状况，即毁损价值占被毁损标的全部价值的百分比。 二者的关系： 风险频率不高，但风险程度很大； 风险频率很高，但风险程度不大。 （二）风险管理 1、风险管理的定义 风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程，通过风险识别、风险估测、风险评价，并在此基础上选择与优化组合各种风险管理技术，对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果，从而以最小的成本收获最大的安全保障。 2、风险管理步骤 （1）风险识别 风险的识别是风险管理的首要环节。只有在全面了解各种风险的基础上，才能够预测危险可能造成的危害，从而选择处理风险的有效手段。 主要方法: 生产流程分析法(风险列举法和流程图法) 财务报表分析法 专业调查法 （2）风险估测和评价 风险估测实际上就是估算、衡量风险，由风险管理人运用科学的方法，对其掌握的统计资料、风险信息及风险的性质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理方法提供依据。 预测风险的概率：通过资料积累和观察，发现造成损失的规律性。 预测风险的强度：假设风险发生，导致企业的直接损失和间接损失。 （3）风险控制 避免风险：躲避风险。比如避免火灾可将房屋出售，避免航空事故可改用陆路运输等。 预防风险：采取措施消除或者减少风险发生的因素。例如为了防止水灾导致仓库进水，采取增加防洪门、加高防洪堤等，可大大减少因水灾导致的损失。 自保风险：企业自己承担风险。小额损失纳入生产经营成本，损失发生时用企业的收益补偿。针对发生的频率和强度都大的风险建立意外损失基金，损失发生时用它补偿。 转移风险：在危险发生前，通过采取出售、转让、保险等方法，将风险转移出去。 三、企业财务风险控制 1、企业财务风险控制的目标 保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 2、企业财务风险控制的作用 提高会计信息资料的正确性和可靠性 保证生产和经管活动顺利进行 保护企业财产的安全完整 保证企业既定方针的贯彻执行 为审计工作提供良好基础 第二章 企业财务要素与会计核算 一、财务要素 1、所有者权益 指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。又称股东权益。 具体项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 2、负债 是指企业过去的交易、事项形成，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 具体项目 流动负债 长期负债 3、资产 是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 具体事项 流动资产 非流动资产 无形资产 4、收入 是指企业在日常活动中