企业内部审风险防范与控制研究最新.doc

企业内部审计风险防范与控制研究 学 校：郑州大学升达经贸管理学院 系 别: 会计系 专 业：财务管理 作 者：徐前进 指导老师：卫国芳 学 号：2008028341 班 级：2008级财务管理本科三班 目 录 摘要……………………………………………………………………………………1 1.研究背景和意义……………………………………………………………………2 1.1 研究背景……………………………………………………………………2 1.2 研究意义……………………………………………………………………2 2.企业内部审计定义…………………………………………………………………2 3.企业内部审计风险的种类…………………………………………………………2 4. 企业内部审计风险形成的主要原因……………………………………………3 5.风险的防范措施 …………………………………………………………………5 6.企业内部审计风险的控制研究…………………………………………………6 结论……………………………………………………………………………………8 参考文献………………………………………………………………………………9 致谢…………………………………………………………………………………10 企业内部审计风险防范与控制研究 姓名：徐前进 系别：会计系 班级：2008级财务管理本科三班 摘 要 企业内部审计风险能够控制和决定企业审计工作质量的好坏,企业往往按照此审计结果决定资源的分配;从这个意义上说,如何提高审计质量并防范审计风险,发挥内部审计对企业管理及经济实体监督和服务的职能,是摆在每个审计人员面前亟待解决的一个重要课题。本文首先对企业内部风险审计概念进行了介绍,然后针对企业内部审计风险产生的原因从主观和客观两方面进行了分析,最后有针对性的提出来一些改革的措施,希望相关研究结论能够为以后的研究提供一些基础性的研究资料, 关键词：企业内部审计风险 审计人员 素质 研究背景和意义 研究背景 风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展,西方国家对其基本理论研究才刚刚开始,本文在论述内部审计历史演进规律的基础上,首先对风险导向内部审计产生的背景进行分析,然后构筑风险导向内部审计基本理论框架,并对其基本理论问题展开叙述。本文的研究将对风险导向内部审计这一前沿问题进行系统化和结构化的探索。企业要实现其既定的经营目标就应当拥有健全面有效地风险预警、防范和控制机制，内部审计应当在确定企业是否建立健全风险预防、控制及其程序的有效性方而起到了监督和保障作用。具体地说，就是内部审计人员通过检查、分析、评价并且报告风险控制的有效性和健全性，并以此提出改进的意见和建议帮助企业管理当局有效地预防、控制风险。 所谓公司的内部审计就是公司进行有效内部管理所必须实施的一种独立、客观的自我监督、自我控制、经营规范保证与服务咨询活动，其根本目的是为公司增加价值并提高经营效果与效率。 3.企业内部审计风险的种类 关于企业内部审计风险的种类，有不同的分类标准。如果从企业内部审计风险的成因来看，其可以分成以下几类： 3.1 体制引发的风险  企业内部审计机构是企业内部设置机构，在本企业负责人的领导下开展工作，为本企业实现经营目标服务，其人员工资福利、审计经费都由本企业解决。企业内部审计机构的这种组织模式就使审计人员与被审企业的各种利益密切相关，企业不能有效地保证审计机构和人员在组织上的独立性、在业务工作中的自主性和权威性。在这种情况下，企业内部审计部门不能对企业的财务进行有效的监控，更不能做出客观、真实、合理的评价，因而增大了企业内部审计风险。 3.2 业务引发的风险  随着社会主义市场经济的建立和完善，现代企业经营规模不断扩大，企业之间的竞争越来越激烈，企业面临的经营问题日趋复杂，内部审计对象的复杂，为内部审计工作增加了更多的困难，审计风险也随之增加。加上各种现代高科技交易手段的运用，也使审计部门面临的信息资料也越来越多，发生差错和虚假情况也就越多，失察的可能性也随之增大，这也意味着企业内部审计所面临的审计对象逐步扩展，复杂化程度逐步提高。企业内部审计对象的复杂化和审计范围的扩展化，不仅加大了审计人员的审计责任，进一步加大了企业内部审计风险的产生。 3.3 方法引发的风险  企业内部审计所采取的审计程序和方法是否科学，将直接影响到企业内部审计工作的质量。目前我国企业内部审计多以账页基础审计方法为主，已不能适应当今复杂的经营环境；还未形成以风险导向为核心的审计理念；抽样审计技术的运用更多地凭借内审人员的主观判断和经验，易使审计结