油气田企业预算管理中信息化的应用(共7389字).docVIP

油气田企业预算管理中信息化的应用(共7389字) 一、引言 国内外优秀企业的实践证明，全面预算管理是降低运营成本、提高运营效率的有效手段之一。但是，作为一个全方位、全过程的综合性管理方式，全面预算管理涵盖企业计划、生产、销售、财务等各个业务流程，需要填制大量的统计表格、进行大量的计算整理和统计分析，工作量巨大。同时，随着企业生产规模的不断扩大和经济业务的日益复杂，传统的全面预算管理方式受到企业内外部环境的制约，产生了许多问题和矛盾，在可行性、时效性、准确性等方面已经不能适应企业发展的要求。因此，企业有必要在现有全面预算管理方式的基础上，以现代化的信息技术为载体，将管理流程与信息技术相结合，进一步完善全面预算管理体系，从而有效地减少相关预算机构和人员的工作量，提高预算管理工作的科学性、准确性和时效性。本文将结合中国石油塔里木油田公司在实施全面预算管理中的实际做法，对信息化在改进全面预算管理中的途径、作用和效果进行探讨。 二、塔里木油田公司全面预算管理现状 塔里木油田公司（以下简称油田公司）是中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）的地区公司，作业区域遍及南疆二十个县市。业务主要包括石油天然气勘探开发、石油天然气销售、科技研发及后勤服务。股份公司实行的是总部、专业公司、地区公司三级全过程预算管理。油田公司的全面预算管理主要依靠Excel表格结合现有的财务管理信息系统以及其他生产管理信息系统等，按照传统的手工模式运行。每年启动预算编制时，油田公司财务处根据专业公司下发的编制要求，设计符合管理和汇总要求的Excel表格，下发至所属各单位及相关业务处室。各单位按照设定的表格格式填报本单位的需求预算及相关的其他数据。财务处汇总各单位上报的预算，将各单位及相关业务处室报送的电子表格通过复制粘贴等方式汇总到同一个Excel工作簿，通过设计公式的方式计算汇总上报情况，再结合油田公司历史情况及年度生产经营计划进行汇总平衡，形成符合专业公司要求的预算报表格式，通过电子邮件方式报送。预算分解也是依靠Excel表，将各单位分解情况通过公式汇总，然后和专业公司下达的指标进行比较、调整。在这种方式下，油田公司及各单位的预算执行分析和考核也是依靠从财务管理信息系统导出报表，然后根据分析报表的要求，设置取数公式，将完成情况与预算及历史情况对比分析。 三、传统全面预算管理方式存在的问题 （一）预算编制和分解僵化 1.预算编制和分解基础缺乏科学性，与生产业务脱节油田公司预算编制和分解还主要依靠历史数据及经验判断，预算的编制和分解都是基于总成本、总费用,未细化到具体成本费用项目。这种传统的预算编制和分解方式，未能充分实现和生产业务结合，没有细化到具体的作业过程、费用要素。由于编制基础不科学，存在一定的主观性，经常存在和所属单位讨价还价现象，预算结果难以保证可信度。随着股份公司及油田公司实行精细化管理的要求，需要考虑生产业务发展趋势，科学、合理地制定量价定额，制定成本费用开支标准。业务部门对全面预算管理的参与仅仅局限于按照财务处设定的表格样式提供相关的数据、表单，不关心生产经营数据信息对油田公司预算的影响，导致全面预算管理未能真正做到“全员参与、全过程管理、全方位涉及”。 2.预算编制和分解工作量大，周期长油田公司业务范围涉及石油天然气勘探、油气产品销售、科技研发及后勤服务等。由于业务性质差异，所属各单位每年需上报不同类别的预算报表，涉及的预算报表包括收入表、油气操作成本表、损益表等数十张报表，各单位按照财务处下发的Excel模板填报，财务处将各单位上报的电子表格汇总整理。第一，工作量大。每年9月油田公司即启动下一年预算编制工作，经过层层上报、汇总、沟通，次年2月才能完成预算分解。在传统的预算编制方式下，财务处需要按照各单位上报的报表，按照管理需要再设置不同类型的汇总报表，在Excel表中设置公式，汇总各单位的上报情况。预算编制所需要的产量、工作量等生产经营计划数据及相关业务数据需要相关部门提供，财务人员再次将数据录入设定的表格，导致了工作存在重复，同时可能会出现信息传递滞后、信息传递错误。第二，时效性差。财务处要对各单位的上报情况整理统计，缺乏时效性控制的工具，对未按时上报的需要反复通知。各级预算管理人员手工汇总核对数据，比如财务处汇总所属的单位的损益表，从各单位上报到逐个设置公式汇总，需要耗费一个人一天的时间，严重降低了工作效率。油田公司缺乏一个有效地预算信息沟通平台，造成管理困难和信息不对称，延长了预算编制周期，财务处与各单位沟通不畅，容易产生矛盾。 3.预算编制和分解准确性不够由于预算编制和分解的工作量大，整理汇总比较繁琐，在Excel表中设置公式进行汇总，经常会出现格式被修改