汤婧平-企内部控制的正确认知.docx

企业内部控制的正确认知汤婧平学习导航通过学习本课程，你将能够：●正确认识企业的内部控制；●掌握企业内部控制五要素；●知道企业内控体系设计的两项重要工作。一、什么是企业内部控制任何企业都有自己的功能、使命和责任，如果这些核心出现问题，企业可能就会倒闭。1.企业内部控制的定义和作用企业的内部控制，就是完善内部管理的过程，让生产、采购、销售、技术、研发和财务等整个企业的内部管理变成一个整体。一般来说，企业的内部控制有两个作用：一是防范风险，二是规范流程。防范风险企业在经营管理过程中会存在很多风险，但这种风险是正常存在的。比如，财务风险、市场风险、经济风险、人员变动风险等，企业的内部控制就是要认识风险，然后规范管理。企业的内部控制管理可用制度、流程和表格总结。体制是影响企业发展的最主要的问题，体现的是组织结构关系，是管理者的思想和灵魂。制度应用于企业管理过程中就是流程，流程最后反映出企业经营管理的结果。风险是发生不确定事件的可能性，且该事件的发生会给当事人带来一定的损失。一提到风险，人们就有一种威胁感，但正是这种威胁感会让企业经营得更长久。规范流程企业内部控制的第二个作用是能规范流程。当完善企业的内部管理过程之后，流程自然也就规范了。2.企业所面临的风险企业管理者要有风险意识，要知道它能给企业带来多大的危害，而且一定要防范。企业所面临的风险主要有三种：行业风险、经营风险和财务风险。要点提示企业所面临的三种主要风险：①行业风险；②经营风险；③财务风险。二、企业内部控制五要素具体来说，企业内部控制的要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。1.控制环境企业的经营环境很重要，董事会与高层对待内部控制重要性的态度及采取的行动决定了控制环境的问题。公司文化决定公司的发展，公司的文化也是总裁的文化，这种文化是企业的整体控制方向之一。如果一个企业想做内控，首先要看老板的态度。2.风险评估风险评估指的是识别和分析影响目标实现的风险。“影响目标”特别重要，因为经营企业一定要设立目标，但是要想实现目标，必须脚踏实地一步一步地努力。在风险评估中，确定影响目标（即在一个总的目标下细分的一个目标），把风险因素列出来，然后对此进行管理以降低风险。要点提示企业内控五要素：①控制环境；②风险评估；③控制活动；④信息与沟通；⑤监察。3.控制活动控制活动是指能确保管理层的决策与指示得以执行的政策和程序，类似于企业的执行力，但是很多企业的执行力不到位，原因是监控没有力度。控制没有效力，执行没有效力，是监督和给它的力量还不够。4.信息与沟通信息与沟通是指人员能够履行责任的方式之时间范围识别取得报告经营财务及方法的遵守相关信息的有效程序和系统。信息和沟通容易受主观情绪的影响，如果对于信息的判断是以自己的角度和利益进行分析，那么判断也是以自己的角度和利益为主体的。通常情况下，思想和行为传递出的信息会给沟通造成很大障碍，真诚才能实现最好的沟通。5.监察监察是指持续评估内部控制系统的充分性及表现情况的程序。在监察过程中，程序是很重要的，持续性和充分性也非常重要。企业监察不到位的原因是监察人员不负责任，但是对企业最大的负责其实就是对它不负责任。如果企业想活得长，就不要指望任何人，因为别人给的永远是有限的，只有自身的创造能力才是无限的。对于企业来说，最主要的是先从内部开始去做，想想自己怎样发展和完善。三、企业内控体系设计的两项重要工作构建企业的内部控制体系就像盖一个房子，把根基打牢很重要。《易经》有一句话是厚德载物，也就是企业必须有很深的沉淀，将来才可以做得长久。在设计内部控制体系时，首先要建立清晰的组织结构，任何企业都要具备全备的组织结构，因为基本的功能是不能违背的，企业的组织结构一定要清晰；其次是明确责、权、利，如果责、权、利不明确，就会把所有的事都推给老板。1.建立清晰的组织结构建立组织结构模型方式，就是看企业处在怎样的时期，如果企业在创业阶段，就要采用创业型的组织结构，这时生存是第一的，公司的管理从上到下是垂直管理，一般所属部门只有一个上级，是一个模糊性的管理，不可能很规范。企业发展到一定阶段，就出现了不同的组织结构，有职能型、区域型和产品型。职能型组织结构职能型的组织结构是企业发展到一定阶段而出现的，企业有自己的生产、采购、销售、财务、人事、工程和技术部门，每个部门的具体工作很清晰，这是现在多数企业所采取的一种方式。职能型的组织结构，如图1所示。图1职能型组织结构图职能型组织结构的优点。职能型的组织结构有三个优点：第一，可以最大限度地发挥各部门的功能，提高工作效率；第二，便于管理层对各个部门进行监督和考核；第三，企业战略的具体实施和关键性的活动最终会以部门的职能为中心。职能型组织结构的缺点。职能型的组织结构有三个缺点：第一，部门之间属于平级，所以协调工作不