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财务管理制度 2014年12月  目 录 第一章 总 则 1 第二章 财务组织结构及其职能 1 第一节 财务组织结构 1 第二节 财务职能 2 第三章 财务工作要求及单据审核标准 2 第一节 财务工作要求 2 第二节 单据审核标准 3 第四章 财务管理细则 5 第一节 货币资金 5 第二节 应收及预付款管理 7 第三节 存货管理 7 第四节 固定资产管理 9 第五章 负债管理 15 第一节 长、短期借款 15 第二节 其他应收款管理 15 第三节 应付账款管理 18 第四节 预收账款管理 18 第五节 应付职工薪酬管理 18 第六节 应交税金 19 第七节 其他应付款管理 20 第六章 收入 21 第一节 销售商品收入 21 第二节 政府补助收入 21 第七章 费用报销及审批权限管理 21 第一节 费用报销基本要求及原则 21 第二节 审批权限及审批规则 22 第三节 办公费用管理规定 23 第四节 复印费、邮寄费用管理规定 24 第五节 网络信息费管理规定 24 第六节 差旅费用管理规定 24 第七节 交通费管理规定 26 第八节 车辆管理规定 27 第九节 关于通讯费及公司电话费报支的管理规定 29 第十节 探亲休假差旅费管理规定 30 第十一节 伙食费管理规定 30 第十二节 招待费用管理规定 31 第十三节 物料照射及检测费用 31 第十四节 物流费用管理规定 31 第十五节 宣传资料及印刷费用管理 32 第十六节 会议费用管理 32 第十七节 各种设备修理费用管理规定 33 第十八节 财务咨询管理费用的管理 33 第十九节 职工教育经费 33 第二十节 广告费用管理 33 第二十一节 水电费及购取暖用煤报销的管理规定 34 第二十二节 租赁费 34 第二十三节 单独申请费用审批程序 34 第八章 其他管理规定 35 第一节 预算管理规定 35 第二节 采购管理规定 35 第九章 产品生产成本核算 36 第一节 产品生产成本的内容 36 第二节 产品生产成本核算方法 37 第三节 直接材料损耗率计算 37 第十章 财务报表 37 第十一章 档案管理类制度 37 第一节 财务档案管理制度 37 第二节 结算票据管理 39 第三节 财务印章管理制度 40 第四节 发票的管理制度 41 第五节 银行U盾的管理 44 第十二章 财务档案的保密规定 44 第十三章 附则 44 第一章 总 则 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 各公司、部门和员工凡涉及款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算和处理等经济事项，需办理会计核算手续、实行财务管理的，必须依照本制度办理财务手续，接受财务监督。 第二章 财务组织结构及其职能 第一节 财务组织结构 第二节 财务职能 认真贯彻执行国家有关的财务、税务、财经等相关正常、法规、制度。 建立健全内部财务管理及控制制度，并监督其执行，及时反馈问题，提出解决建议。 负责组织公司的财务管理与会计核算工作，及时向公司管理层和公司董事会提供准确、真实的会计信息，按时报送财务报表及财务分析。 监督企业财务收支，如实反映企业财务状况及经营成果，依法正确计算缴纳各项税款。 编制财务预算，并监督预算的执行情况，配合有关部门做好预算的考核工作。 合理筹集、调度资金，对内部资金实施集中管理、统一调度。 负责公司资产管理，维护股东及公司利益，做好公司资产保值增值。 参与公司发展战略、重大投资、重大经济合同的可行性研究。 做好对各公司、内部财务管理工作的检查与指导。 定期或不定期组织后续学习，提高财务人员的职业道德及业务水平。 完成公司领导交办的其他工作。 第三章 财务工作要求及单据审核标准 第一节 财务工作要求 财务人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 财务人员因工作动或离职，必须将本人所经管的工作全部移交给接替人员。人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清上签字后，移交人员方可调离或离职。 各公司应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，以人民币为记账单位，以权责发生制为记账基础。 现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。记账凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数。记账