某单位工会内部会计控实制规范.docVIP

某单位工会内部会计控制规范 第一章 总 则 第一条 为了促进我单位工会内部会计控制建设，加强工会内部会计监督，确保工会财务工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》，财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规，制定本规范。 第二条 本规范适用于我单位工会。 第三条 分管财务工作的工会主席对本单位工会内部会计控制制度的建立及有效实施负责。 第二章 不相容职务相互分离和授权控制 第四条 根据我单位工会会计业务的需要，设置会计工作岗位。工会设会计、出纳岗位。 第五条 工会会计负责会计核算业务中的原始凭证的审核，会计凭证的填制，会计账簿的登记，预算和财务报告的编制，会计档案的保管及内部规章制度的制定。 第六条 出纳人员负责货币资金的收付，现金、银行出纳账的登记等，但不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用等账目的登记工作。 第七条 会计、出纳应当根据相应的岗位责任制各行其职，在明确的职责权限范围内处理各项会计业务，以达到相互牵制、相互控制的目的。 第八条 会计人员与工会各项经济业务经办人员、工会财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。 第九条 工会分管财务的主席（即工会财务负责人）负责工会经费的收支审批，并授工会办负责人代理审批各区工会的小额经费开支；工会重大开支应当经主席办公会议集体讨论通过后，方可