《税收筹划》课程练习题解读.doc

《税收筹划》课程练习题 营改增后部分税目税率 应税行为 适用税目 适用税率 出租车公司向出租车司机收取管理费 交通运输服务——陆路运输服务 11％ 无运输工具承运业务 交通运输服务 11％ 航道疏浚 现代服务——物流辅助服务——港口码头服务 6％ 疏浚（不包括航道疏浚） 建筑服务——其他建筑服务 11％ 车辆停放、道路通行服务（含过路、过桥、过闸费收取） 不动产经营租赁服务 11％ 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告 飞机、车辆等有形动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——有形动产经营租赁服务 17％ 建筑物、构筑物等不动产的广告位出租： 现代服务——租赁服务——经营租赁服务——不动产经营租赁服务 11％ 融资性售后回租 金融服务——贷款服务 6％ 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润 金融服务——贷款服务 6％ 装卸搬运服务 现代服务——物流辅助服务 6％ 水路运输的光租服务、航空运输的干租业务 现代服务——经营租赁服务 6％ 货物运输代理 现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务 6％ 转让建筑物有限产权或者永久使用权的 销售不动产 11％ 转让在建的建筑物或者构筑物所有权 销售不动产 11％ 在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权 销售不动产 11％ 一、单项选择题 1、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为5000元。则该企业6月份应纳增值税为（A）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。 A.120 B.150 C.200 D.250 2、某小规模纳税人仅经营营改增某项应税服务，2016年5月发生一笔销售额为1000元的业务并就此计算缴纳增值税，6月该业务由于合理原因发生退款；6月份应税服务销售额为600元；7月应税服务销售额为5000元。则该企业7月份应纳增值税为（B）元（销售额均为不含税销售额且不考虑小微企业政策因素）。 A.120 B.138 C.150 D.200 3、全面营改增后纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。对此，下列表述错误的是（D）。 A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 B.兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 C.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率 D.兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率 4、全面营改增后无运输工具承运业务，缴纳增值税适用的税目是（D）。 A.物流辅助服务B.经营租赁服务C.商务辅助服务D.交通运输服务 5、全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（A）。 A.物流辅助服务B.其它建筑服务C.修缮服务D.建筑工程服务 6、全面营改增后车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等，缴纳增值税适用的税目是（D）。 A.物流辅助服务B.商务辅助服务C.居民日常服务D.不动产经营租赁服务 7、全面营改增后，下列应按“物流辅助服务”税目计征6％增值税的有（B）。 A.居民小区下水道疏浚服务B.装卸搬运服务C.货物运输代理D.代理报关 8、某酒厂（农产品进项税核定扣除试点一般纳税人）2016年3月销售白酒10000公斤，按照税务机关公布的单耗玉米比为1∶2.2，每公斤玉米买价为2.4元。农产品进项税额采用投入产出法核定。则该厂当月允许抵扣农产品增值税进项税额为（C）元。 A.6074.34 B.6864.00 C.7671.79 D.8976.00 9、甲卷烟批发企业2016年5月批发销售甲类卷烟300箱，其中批发给另一卷烟批发企业200箱、零售专卖店80箱、个体烟摊20箱，每箱不含税批发价格均为25000元；零售同类卷烟600条，每条零售价117元。上述销售额、销售数量未分别核算。甲企业当月应缴纳的消费税为（B）。 A.30000元 B.307200元 C.900000元 D.907200元 10、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用