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2011年财务管理公式(12页)
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第二章 预算管理
目标利润预算方法(1)量本利分析法:目标利润=预计产品产销数量×(单位产品售价-单位产品变动成本)-固定成本费用(2)比例预算法:销售收入利润率法:目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率成本利润率法:目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率投资资本回报率法:目标利润=预计投资资本平均总额×投资资本回报率利润增长百分比法:目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)(3)上加法:企业留存收益=盈余 公积金+未分配利润净利润=本年新增留存收益/(1-股利分配比率)或=本年新增留存收益+股利分配额目标利润=净利润/(1-所得税税率)预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费用主要预算的编制(1)销售预算编制:现金收入=本期现销收入+收回以前赊销(2)生产预算的编制:预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量期末结存量=期初结存(上期期末结存)+本期增加-本期减少(3)材料采购预算编制:某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量某种材料耗用量(生产需用量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出=当期现购支出+支付前期赊购
(4)直接人工预算:
某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时×该产品预计生产量
某种产品直接人工总成本=单位工时工资率×该产品直接人工工时总数
(5)制造费用预算:制造费用总额=变动制造费用+固定制造费用某项目变动制造费用分配率=该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总额(6)单位生产成本预算:单位产品预计生产成本=单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本+单位产品制造费用期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期产品生产成本-本期销售产品成本(7)现金预算:可运用现金合计=期初现金余额+经营现金收入现金支出合计=经营性现金支出+资本性现金支出现金余缺=可运用现金合计-现金支出合计=期初现金余额+经营现金收入-经营性现金支出-资本性现金支出期末现金余额=现金余缺±现金的筹集与投放
第三章 筹资管理
租金的计算每年租金=[设备价款-残值×(P/F,i,n)]/(P/A,i,n)(后付年金)可转换债券转换比率(股数)=债券面值/转换价格资金需要量预侧(1)因素分析法:资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)(2)销售百分比法:外部融资需求量=敏感性资产/基期销售额×销售变动额-敏感性负债/基期销售额×销售变动额-销售净利率×利润留存率×预测期销售额(3)资金习性预测法:资金总额(需要量)(y)=不变资金(a)+变动资金(bx)回归直线法:a= ?? b= ???? 高低点法:某项目单位变动资金(b)=(最高收入期资金占用量-最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入) 某项目不变资金总额(a)=最高收入期资金占用量-b×最高销售收入或=最低收入期资金占用量-b×最低销售收入个别资本成本(1)一般模式:资本成本率=年资金占用费/(筹资总额-筹资费用)=年资金占用费/[筹资总额×(1-筹
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