3-1-6控制测试——固定资产循环(30页).pdfVIP

1固定资产循环： 控制测试 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位固定资产循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活 动。 2. 测试控制运行的有效性，并记录测试过程和结论。 3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.GZC-1：控制测试汇总表 2.GZC-2：控制测试程序 3.GZC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) GZC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2) GZC-2：记录控制测试程序； (3) GZC-3：记录控制测试过程。 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： GZC 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 2固定资产循环： 控制测试汇总表 1. 了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师 对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理， 未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明： 1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动 是否有效运行”一栏，应根据 GZC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控 制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填 写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据 GZL-4 表中的结论填写；其余栏目 的信息取自固定资产循环审计工作底稿 GZL-3 中所记录的内容。其余栏目的信息 取自固定资产循环 GZL-SGZL-3审计工作底稿中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应 行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程 度。 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： GZC-1 所审计会计期间财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 3控制目标 (GZL--3) 被审计单位的控制活动 (GZL--3) 控制活动对实 现控制目标是 否有效 （是/否） (GZL-SGZL--3) 控制活动是否 得到执行 (是/否) (GZL-SGZL-- 43) 控制活动是 否有效运行 (是/否) (GZC-3) 控制测试结 果是否支持 实施风险评 估程序获取 的审计证据 (支持/不支 持)从了解和 测试内部控 制中获取的 保证程度 (高/低/无) 只有经管理 层核准的固 定资产投资 预算才能执 行 S公司建立了固定资产投资的预算管理制度。每年年 末，各资产使用部门应编制部门固定资产购置计划，经 部门经理复核并签字后上报至公司预算管理部门。 预算管理部门应对各部门上报的预算方案进行审查、汇 总，将意见及时反馈编制预算的部门。预算经理××× 复核汇总后的固定资产购置预算，并上报至总经理×× ×审批。 总经理×××负责召集技术和资产购置部门联合进行投 资可行性论证，形成可行性报告并存档管理。金额在人 民币××元的以内的固定资产投资预算由总经理××× 批准，超过××元的固定资产投资预算应由董事会批 准。 经批准后的固定资产投资预算即时下发至各资产使用部 门。 是 是 是 支持高 只有经核准 的采购合同 才能执行 资产使用部门填写请购单（一式三联），经部门经理× ××签字批准。附同经批准的固定资产投资预算交至采 购部。 S公司董事会对固定资产采购合同重要条款进行审批， 是 是 是 支持高 4控制目标 (GZL--3) 被审计单位的控制活动 (GZL--3) 控制活动对实 现控制目标是 否有效 （是/否） (GZL-SGZL--3) 控制活动是否 得到执行 (是/否) (GZL-SGZL-- 43) 控制活动是 否有效运行 (是/否) (GZC-3) 控制测试结 果是否支持 实施风险评 估程序获取 的审计证据 (支持/不支 持)从了解和 测试内部控 制中获取的 保证程度 (高/低/无) 并授权总经理×××签署合同。采购合同一式四份，且 连续编号。 已记录的采 购订单内容 准确 每月，财务部门应付账款记账员×××汇总本月内生成 的所有采购信息，并与请购单核对，编制采购信息报 告。如核对相符，应付账款记账员×××即在采购信息 报告上签字。如有不符，应付账款记账员×××将通知 采购信息管理员×××，与其共同调查该事项。应付账 款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及 其调查结果。 是 是 是 支持高 所有采购订 单均已得到 处理 采购信息管理员×××将有关信息输入 Y系统，系统将 自动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为“待处 理”状态）。每月，采购信息管理员×××核对本月内 生成采购订