3.2人工成本管理业务控制矩阵(2页).docVIP

3.2人工成本管理业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.用工计划 1.1 1.2 经营风险：未按规定制定总体规划或计划，用工总量失控。 1.1人事部根据法律、法规和公司发展战略，制定股份公司人力资源总体规划及分（子）公司年度用工计划，经股份公司总裁办公会审定后组织实施。 人事部 7 人力资源总体规划 分（子）公司年度用工计划 1.1 1.2 经营风险：未按规定制定管理办法和分解方案，用工总量失控。 1.2根据人力资源总体规划和年度用工计划，分（子）公司人事部门制定内部用工管理办法及用工指标具体分解方案，经分（子）公司分管经理审核同意后，分解下达，并组织落实。 分（子）公司 7 内部用工管理办法 用工指标具体分解方案 分管经理审核或分解下达的文件 2.工资总额及劳务费总额计划 1.1 经营风险：未按规定制定考核兑现办法和年度计划，工资总额失控，降低分配和激励效率。 2.1 人事部制订内部经营目标考核及工资总额兑现办法、拟定年度工资总额使用计划，报股份公司总裁办公会批准实施。 人事部 7 内部经营目标考核及工资总额兑现办法 年度工资总额使用计划 2.3.1 1.1 经营风险：未按规定审批下达年度计划，工资及劳务费总额失控。 2.2人事部根据经营目标考核结果，提出工资总额和劳务费总额的具体意见，按规定权限审批后，核定下达各分(子)公司年度工资总额以及劳务费总额计划。年度工资总额及劳务费总额计划的提出和确定应与股份公司年度预算工作同步进行。 人事部 6 工资总额和劳务费总额下达文件 2.3.1 1.1 经营风险：未按规定制订考核兑现办法和意见，工资及劳务费总额失控，降低分配和激励效率。 2.3分(子)公司人事部门或绩效考核部门根据股份公司内部经营目标考核及工资总额兑现办法制订内部经济责任制考核兑现办法，按照人事部下达的年度工资总额计划和劳务费总额计划，拟定本公司的工资总额和劳务费总额考核兑现意见，报分公司经理办公会审批或子公司董事会审议后执行。 分（子）公司 6 内部经济责任制考核兑现办法工资总额和劳务费总额考核兑现意见分公司经理办公会审批或下达文件子公司董事会审议决议 2.3.1 3. 制定工资、福利、保险及其他人工成本政策 1.1 3.1 经营风险：未按规定制定内部分配制度，影响员工积极性和公司稳定。 合规风险：内部分配制度违反国家和地方政府相关政策规定。 3.1分(子)公司人事部门根据所在地地方政府及股份公司政策规定，结合市场调查，制订本公司内部分配制度，根据授权,改革分配方案先报人事部审批，再经职代会审议或分(子)公司经理办公会同意后实施。实施方案报人事部备案。日常配套或完善的有关制度、规定，经分(子)公司经理办公会同意后实施。 分（子）公司 7 内部分配制度 改革分配方案、实施方案、日常配套或完善的有关制度、规定 1.3.1 1.1 3.1 经营风险：未按规定制订指导意见，人工成本失控或降低分配和激励效率。 合规风险：指导意见违反国家和地方政府相关政策规定。 3.2人事部会同财务部制订补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划），按规定权限审批后组织实施。 财务部 人事部 人事部 财务部 审批 4 补充养老保险、补充医疗保险指导意见（总体规划） 2.3.1 1.1 3.1 经营风险：未按规定制订具体方案，人工成本失控或降低分配和激励效率。 合规风险：具体方案违反国家和地方政府相关政策规定。 3.3分(子)公司根据股份公司补充养老保险和补充医疗保险指导意见（总体规划），制定本公司具体方案，经人事部、财务部同意后，报分（子）公司经理办公会审批、职代会审议后实施。 分（子）公司 人事部门 财务部门 审批 4 补充养老保险和补充医疗保险具体方案 总部批复文件 2.3.2 1.1 3.1 经营风险：未按规定制订福利制度，人工成本失控或降低分配和激励效率。 合规风险：福利制度违反国家和地方政府相关政策规定。 分（子）公司人事部门及财务部门根据股份公司和地方政府有关文件规定，拟定或调整住房公积金等重大福利制度，上报人事部和财务部审批后，经分（子）公司经理办公会同意、职代会审议。 社会基本保险按属地原则管理。 分（子）公司 人事部门 财务部门 4 住