南京分公司财务制度(13页).docVIP

南京分公司财务制度 第一章　总则 　一、依据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》等有关法律、法规，结合南京分公司的实际情况，制定本制度。 　　二、财务工作的主要任务 　　1．组织会计核算，全面、客观、及时地反映公司的财务状况和经营成果。 　　2．实行会计监督，保障资金和财产安全，维护公司信誉和权益。 　　3．开展会计检查，提高会计核算质量与效率，保证会计信息的科学性和真实性。 　　4．进行会计分析和预测，为经营决策提供信息。 　　5．开展责任会计，对公司经营活动进行预算和控制，对经营成果进行考核和评价。 　　6．协调与工商、税务、银行、会计师事务所等的关系。 　　三、财务岗位设置 　　公司根据业务需要设置主办会计和出纳。 　　 1．主办会计：负责各项费用单据、报表的审核和日常业务管理工作，积极稳妥地为公司领导提供决策建议。 　　 2．出纳：从事现金帐和银行帐的处理。 　　四、遵纪守法 　　公司负责人和其他人员要共同遵守《中华人民共和国会计法》以及本制度，保障会计人员依法、按制度行使职权。 第二章　财务核算 第一节　基本规定 　1．会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 　　2．会计核算采用借贷记帐法。 　　3．会计核算以权责发生制为基础。 　　4．会计核算应遵循谨慎性原则，合理核算可能发生的损失和费用。 　　5．会计核算的各个环节应建立复核制度，会计报表及相关资料的出具必须经由总部财务负责人审核。 　　6．会计凭证、帐簿、报表和其他相关会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计资料，主办会计对会计资料的真实性负责。 第二节　固定资产管理 　1．固定资产包括使用期限一年以上，单位价值2000元及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与经营有关的设备、器具、工具等。 　　2．固定资产管理实行“统一管理，责任到人”的管理原则。主办会计负责固定资产投资计划的编报、执行和监控，以及固定资产的日常会计核算，监督资产的真实、完整。行政部负责购置、登记建卡、管理实物，维护和保证财产安全。 　　3．固定资产折旧采用平均年限法计提，按固定资产性质和消耗方式制定折旧年限。具体为：电子产品为3年、汽车为8年、房屋为50年、其他固定资产为5年。 　　4．低值易耗品应比照固定资产管理，设立分类登记簿和低值易耗品卡片，建立登记、保管和定期盘点制度，低值易耗品核算采用五五摊销法。 　　5．固定资产在已按年限提足折旧后应继续维护使用，凡不能继续使用需作报废处理的，应经相关技术人员鉴定，向总部财务部提出申请报告，报董事长批准后方可作报废处理。固定资产报废后的变价收入减去固定资产帐面净值及清理费用后的差额为固定资产报废净损（益），应计入当期营业外支出（收入）。 　　6．固定资产的投资管理实行“总部集中统一、分级授权有限”的原则，必须坚持“服务业务、效益为本、合理配置”的方针。固定资产投资管理工作必须遵循投资管理程序，需编制固定资产购置申报书，说明概况和原因，经公司总部相关部门及负责人核批后方可执行，执行数不得超过核批数。递延资产的计划审批比照固定资产投资计划管理，审批权在公司总部。递延资产采取3年期限平均摊销，计入各期损益。 第三节　费用管理 　一．费用报销流程 　　1．经办人按规定沾贴原始单据申报。 　　2．部门负责人按权责审批申请单。 　　3．财务审核。 　　5．分公司经理批报。 　　6．出纳会计根据审批的凭证予以核报。 　　二、借款 　　1．公司工作人员因公申请借款须填写借款申请单，注明事由，由分公司经理审批，到出纳会计办理借款。借款金额要严格控制，差旅费借款的金额应按“（车费＋住宿费+补助费）×出差天数”计算申请。 　　2．借款人在办理与之相应的公务后，要及时报帐。无特殊情况报销时限不得超过公务终结日一个星期。对超过期限经财务人员及时催报仍未报帐者，扣发借款人工资、奖金等。 　　三、差旅费 　　1．差旅费报销时须附出差申请单，申请单应注明出差时间、地点和出差行走路线，由分公司经理批准，做到周密安排出差路线，严格控制出差天数。若出差超过计划天数，未经批准且无特殊理由，审核时予以扣减。 　　2．一般情况不准乘坐飞机、火车软卧、轮船二等舱以上，特殊情况须经经理批准并附相关说明材料方可报销。 　　3．严格审核途中车船费支出，差旅费报销单要详细注明出差时间、起点及终点。外出参加会议，凡由公司报销会务费、赞助费的及出差期间回公司报销招待费的，一律取消住勤补贴。 4．出差费用仅指出差期间的车船票、机票、出差住勤补助、住宿费、市内交通费在规定的标准内凭票据实报销，实际发生费用超过限额标准的部分自理，低于规定的限额标准部分不补。 5． 出差人员的住宿费，按出差的实际住宿天数计算报销，住宿发票必须填写清住宿人姓名、人数及住