生产的控制(62页).pdfVIP

59 内部控制制度 五、生产的控制 60 内部控制制度 5.1. 职位分工控制 5.2. 生产，采购计划的控制 5.2.1. 计划制定及审批的控制 5.2.2. 计划更新的控制 　　　　 5.3. 生产流程的控制，包括：领料，生产及加工 5.3.1. 消耗定额制定审核更新的控制 5.3.2. 日常生产过程的控制 5.3.3. 计划外生产的控制 本部分包括以下内容： 61 内部控制制度 职位 职责 不相容的职责 生产管理部门人员 编制具体生产计划 编制月度生产分析报告 提出调整年度计划申请 编制生产日、月报表 编制生产补充计划 复核月度生产分析报告 复核调整年度计划申请 复核生产日、月报表 复核生产补充计划 生产管理部门负责人 复核具体生产计划 复核月度生产分析报告 复核调整年度计划申请 复核生产日、月报表 复核生产补充计划 编制月度生产分析报告 提出调整年度计划申请 编制生产日、月报表 编制生产补充计划 工艺和质量管理部门 人员 制定材料消耗及损耗标准 制定能源及附材消耗标准 定期调整材料、能源及附材消耗及损耗标准 编制日生产计划 制定工艺调整通知 开具生产通知单 审核材料消耗及损耗标准 审核能源及附材消耗标准 审核日生产计划 审核工艺调整通知 审核生产通知单 工艺和质量管理部门 负责人 审核材料消耗及损耗标准 审核能源及附材消耗标准 审核日生产计划 审核工艺调整通知 审核生产通知单 制定材料消耗及损耗标准 定期调整材料、能源及附材消耗及损耗标准 编制日生产计划 制定工艺调整通知 开具生产通知单 5.1. 职位分工控制 62 内部控制制度 职位 职责 不相容的职责 化验员 化验产品品质 生产管理 车间统计员 编制材料消耗表 计算、编制领料单 审批材料消耗表 车间工人 生产 统计成本 车间负责人（主任） 生产管理 审批材料消耗表 编制材料消耗表 分、子公司（厂）负责人 审批具体生产计划 审核月度生产分析报告 审批年度计划调整申请 审核生产日、月报表 审核生产补充计划 制定具体计划或报表 一级子公司企业管理部门 人员 制定总体生产目标 分解生产目标 汇总具体生产计划 审核年度计划调整申请 审核汇总具体生产计划 一级子公司企业管理部门 负责人 审核分解生产目标 审核汇总具体生产计划 分解生产目标 汇总具体生产计划 一级子公司预算小组 审核汇总具体生产计划 汇总具体生产计划 一级子公司总经理 批准具体生产计划 批准计划调整申请 制定具体计划或报表 5.1. 职位分工控制（续） 63 内部控制制度5.2.1. 计划制定及审批的控制 内控目标： 1) 保证生产计划与公司的年度经营计划相一致，合规 合法。 2) 保证生产计划结合公司实际状况，可操作性强。 关键控制点： 1) 一级子公司企业管理部门（简称“企管部”）负责 人根据年度经营计划审核各二级分、子公司的生产 分解目标。 2) 各二级分、子公司负责人根据现有资源及下年度资 产购置、人员增加计划等审核具体生产计划（含具 体月度计划）。 3) 一级子公司企业管理部门负责人根据年度公司经营 计划审核汇总的生产计划。 4) 采购部安排采购预算，核实是否有足够资源支持下 年度生产计划。 5) 一级子公司年度总体预算小组审核修订后的生产计 划。 6) 一级子公司总经理批准年度总体预算小组审核过的 生产计划，并报公司本部预算委员会审批。 企管部制定总 体生产目标及 各分、子公司 分解目标 分、子公司根据自 身实际情况制定具 体生产计划 年度、月度具体生 产计划 企管部汇总、协 调、平衡各分、子 公司生产计划 采购部安排采购预 算 企管部下达各分、 子公司生产计划 汇总生产计划 企管部负责人审核 负责人审批 企管部负责人审核 年度预算小组审核 生产计划 总经理批准 1 2 3 4 5 6 64 内部控制制度5.2.2. 计划更新的控制 生产办编制月 度实际生产经 济分析报告 月度实际生产经济 分析报告 生产办对差异定性 是否调整年度 生产计划 保留原年度 生产计划 计划变更申请报告 确立新的年度 生产计划 否 是 生产办提出计划变 更申请 负责人审核 负责人审批 一级子公司 企管部审核 总经理审核 1 2 3 4 5 内控目标： 1) 保证生产计划的改变符合公司面临的实际内、外部 情况。 2) 保证生产计划的改变符合公司长短期经营计划，合 规合法。 3) 保证及时发现实际与计划的偏离程度及原因，保证 计划在可控范围内进行。 关键控制点： 1) 各二级分、