红字发票i填开方法及申请单.docVIP

开具红字专用发票的处理流程  企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单，税务机关审核并开具通知单后，企业方可开具红字专用发票。根据实际业务需要，可以分为购买方申请开具和销售方申请开种情况，其处理流程不同，具体如下。1．1购买方申请开具 1、开具情况 当出现以下情况时，应由购买方申请开具红字专用发票： A、购买方获得专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出； B、购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时； ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证； ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符； ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符； ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。 2、开具流程 第一步：购买方提交申请单 若购买方需要申请开具红字专用发票，购买方应向主管税务机关提交申请单。 第二步：购买方税务机关开具通知单 购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 第三步：购买方将通知单交予销售方 购方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方即可以适当方式将纸质通知单传递给销售方。 第四步：销售方开具红字专用发票 销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字专用发票。 1．2销售方申请开具 1、开具情况当出现以下情况时，应由销售方申请开具红字专用发票： ⑴因开票有误购买方拒收； ⑵因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 第一步：销售方提交申请单 若销售方需要申请开具红字专用发票，销售方应向主管税务机关提交申请单。 第二步：销售方税务机关开具通知单 销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字票通知单管理系统开具通知单。 第三步：销售方开具红字专用发票 销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。 附件1 开具红字货物运输业增值税专用发票申请单 填写日期： 年 月 日 承运人 名 称 实际受票方 名 称 纳税人识别号 纳税人识别号 收货人 名 称 发货人 名 称 纳税人识别号 纳税人识别号 开具 红字 货运 专票 内容 费用项目及金额 运输货物信息 合计金额 税率 11% 税额 机器编号（税控盘编号） 车种车号 车船吨位 说明 一、实际受票方申请 □ 对应蓝字货运专票抵扣增值税销项税额情况： 1.已抵扣□ 2.未抵扣□ （1）无法认证□ （2）纳税人识别号认证不符□ （3）货运专票代码、号码认证不符□ （4）所购服务不属于增值税扣税项目范围□ 对应蓝字货运专票的代码： 号码： 二、承运人申请 □ 1.因开票有误受票方拒收□ 2.因开票有误等原因尚未交付□ 对应蓝字货运专票的代码： 号码： 开具红字货运专票理由： 申请方申明 我申明所提供的《申请单》内容真实、完整、准确，并愿意承担相关法律责任。 申请方签章： 年 月 日 申请方经办人： 联系电话： 注：本申请单一式两联：第一联由申请方留存；第二联由申请方所属主管税务机关留存。 附件2： 开具红字增值税专用发票申请单 填写日期： 年 月 日 销售方 名 称 购买方 名 称 税务登记代码 税务登记代码 开具 红字 专用 发票 内容 货物（劳务） 名称 数量 单价 金额 税率 税额 合计 ———— ———— —— 说明 一、购买方申请 □ 对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况： 1.已抵扣□ 2.未抵扣□ （1）无法认证□ （2）纳税人识别号认证不符□ （3）增值税专用发票代码、号码认证不符□ （4）所购货物不属于增值税扣税项目范围□ 对应蓝字专用发票密码区内打印的代码： 号码： 二、销售方申请 □ （1）因开票有误购买方拒收的□ （2）因开票有误等原因尚未交付的□