XX公司财务制度分解.doc

会计基础管理 必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。 第条 生产经营活动过程必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。 第条 必须建立健全内部价格管理体系，并积极开展各项工作。 第条 必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。 会计核算与会计监督 第条 必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。 第条 必须实行会计监督，建立健全内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。 第条 具体要求按照《会计核算基础工作的规定》执行。 内部稽核制度第一本公司各部门稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第四稽核人员，除依照规定审核各所送凭证帐表外，并应分赴各实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。 第五稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第七 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查。 第八稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。 第九稽核人员对本公司各执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十 稽核人员执行工作时，态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核、帐务稽核 第十二 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项： 每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 第一条 根据《会计法》和国家统一会计制度的规定，确定会计科目和明细科目的设置和使用范围，进行会计核算，为我公司及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 第二条 我公司记账凭证分为转账凭证、现金凭证、银行凭证三种。 第三条 我公司记账凭证必须符合以下要求： 1、 2、? 3、? 4、? 第四条 会计凭证的传递和保管 1、? 2、? 3、? 4、? 5、? 第五条 根据《规范》要求，所有账薄平时均保留在计算机内，日记账必须每日打印，明细账和总账可根据需要按月、按季或按年打印，不满页时，可满页后再打印，打印后的账薄应连续编号，由财务经理检查后再作为正式账页进行装订。 会计档案管理 企业会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。企业会计档案的范围应包括：企业会计凭证，会计帐薄（包括备查帐），会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。 第企业会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。 第 企业应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经会计主管批准后方可查阅，管理人员应严格登记。凡需借用会计档案者，借阅报告应经会计主管批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全 第一条 根据国家的《固定资产管理规定》，加强对我公司固定资产及低值易耗品、材料等的购置、验收、使用、维护、报废全过程的管理，我公司建立财产清查制度，这是保证会计核算正常进行和会计核算质量的重要措施。 第二条 执行“统一领导，分级管理，合理调配，物尽其用”的原则，实施定期核查，每年末（12月份）对公司的固定资产、低值易耗品，以及材料进行一次核查。 第三条 检查工作由公司总经理统一布置，各部门领导负责，对各部门进行核查。 第四条 资产核查领导小组，由总经理，财务部，行政部有关人员组成。 第五条 检查结果由各部门汇总，上报总经理办公会。 第六条 核查主要内容有： 一、? 资金投向及利用是否合理。 二、? 固定