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管窥养老企业会计核算步骤(共1841字) 一、养老企业会计核算流程 养老企业会计核算流程通过以下几个环节构成,几个环节互相作用互为支撑,必不可少: (一)财务会计科目构建 财务会计科目的科目构建就是要在养老院制定规范的会计科目表内,具体设计14大项编号从101~114号。科目顺序依次为:现金、银行存款、应收账款、库存材料、固定资产、专款支出费用、事业支出费用、财政补贴和上级补助、专款调拨、其他收入、应付账款、固定基金、专用基金和结余。针对上述科目进行简要说明:现金和银行存款以每日实发原始凭证进行逐笔顺序登记。现金日记账、银行存款日记账的登记由养老院出纳进行核对确保准确无误。银行存款日记账进行账证核对:收付记账凭证是登记的依据,账证一致避免重复记录和漏项记录。检查项目主要是:凭证号核对、记账凭证与原始凭证是否相符、对账金额方向一致。备注:原始凭证必须由经办人、证明人签字后报审批人批准后方可报账。应收账款科目包括:养老院各项业务工作发生的应收款。该款项发生时,按照应收金额,借记本科目,贷记现金和银行存款等科目;款项入账后,也就是收回应收账款时,借计“银行存款”,贷记本科目,余额反应待结算应收款的累计额。涉及增值税的项目还要对应财务账目进行相应处理。应收账款科目期末余额在借方的,反映养老院尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方的,反映养老院