第7章节系统内电子汇划业务的核算.pptVIP

第7章 系统内电子汇划业务的核算 1.银行系统内电子汇划业务的含义、特点及基本做法。 2.资金清算的含义及电子汇划的业务范围、基本规定。 3.掌握系统内电子汇划专用科目的内容及使用方法。 4.掌握上存及退回备付金存款的核算。 5.掌握系统内电子汇划及清算汇差资金的核算。 7.1系统内电子汇划业务概述 7.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 1）系统内电子汇划业务的含义 ——是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划。 同一银行系统内各行处之间，由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来使用系统内电子汇划进行处理。 各单位发生的货币资金的结算、货币的发行与回笼、财政预算款项的上缴与下拨、商业银行系统内部资金的调拨与结算等，都需要通过这一行际间核算的工具来完成。 因此，系统内电子汇划是银行间进行结算和资金划拨清算的工具，是银行会计核算的重要组成部分。 2）系统内电子汇划业务的特点 由于系统内电子汇划发生在两个行处之间，往来的双方银行各以与自己对应的另一方行处作为往来的前提。因此，在某一笔电子汇划往来中，一方收入一定金额的资金，另一方必定付出相等金额的资金；在该笔电子汇划往来账务中，双[方的会计分录也必定是相互对应的，一方记在借方，另一方必定记在贷方。 有往有来、有收有付、有借有贷、金额相等 目前，中国工