管理會计第五章预测分析2.pptVIP

 管理会计 预测分析的特点 1.预见性 2.明确性 3.相对性 4.客观性 5.可检验性 6.灵活性 预测分析的程序 1.确定预测目标2.收集整理资料3.选择预测方法 4.分析判断 5.检验验证 6.修正预测值 7.报告预测结论 平滑指数法 某期预测 销售量 = 已知某公司2009年1-6月产品实际销量见下表，利用平滑指数法预测7月份的销售量，已知平滑指数等于0.3，1月预测销量为2550台 1月预测值=2550 2月预测值=0.3×2500+（1-0.3）×2550=2535 3月预测值= 0.3×2700 + （1-0.3）×2535=2585 4月预测值= 0.3×2540 + （1-0.3）×2585=2572 5月预测值= 0.3×2800 + （1-0.3）×2572=2640 6月预测值= 0.3×2850 + （1-0.3）×2640=2703 7月预测值= 0.3×2810 + （1-0.3）×2703=2735 二、成本预测分析 1、意义 2、步骤 3、预测方法 三、资金需用量预测 销售百分比法： 根据资金的各个项目占销售收入总额之间的依存关系，按照计划期销售额增长情况来预测追加资金需要量。 分析资产负债表中各项目与销售收入的依存关系: 资产类敏感项目： 货币资金、应收帐款、存货、固定资产。固定资产是否充分利用，若固定资产充分利用是敏感项目。 负债类敏感项目： 应付账款、应交税金、其他应付款 例 :某企业上年销售收入100万元，净利4万元，固定资产已经充分利用,发股利2万,其资产负债简表如下: 下年度销售收入增为160万元，并按上年股利率发放股利折旧基金，提取数为40000元，其中70%更新改造，下年零星资金28000元.预测下年追加资金需要量 追加资金需要量=（69%—15%）（160—100）— 160 × 4/100 ×(1—2/4) —4 ×0.3+2.8 =0.44 × 60+160×0.02 —1.2+2.8 =31.2 第六章 短期经营决策 决策分析的概述 短期经营决策的相关概念 生产经营决策分析方法 生产经营决策分析方法举例 第六章 短期经营决策 一、决策分析概述 (一)决策分析含义:管理会计决策分析，针对企业未来经营活动所面临问题由各级管理人员作出的有关未来经营战略、分析、目标、措施与方法的决策过程。 第六章 短期经营决策 (二) 、决策分析的特点 1. 决策分析是人 ( 个人或集体 ) 的主观能力的表现 ; 2. 决策分析并非先验的臆断或单纯的空想 , 而要以对客观必然性的认识为根据 ; 3. 在进行决策分析之前 , 应至少存再种或两种以上的行动方案可供选择 , 决策是有选择地作出决定 ; 4. 决策分析是面向未来 , 它只对未来实践有意义 , 对过去的实践并没有什么决策问题 , 但决策分析会受到过去实践经验的影响 ; 5. 决策分析本身正确与否 , 可通过比较决策的主观愿望符合实践的客观结果的程度来评价 ; 6. 决策分析不是瞬间的决定 , 而是一个提出问题、分析问题、解决问题的系统分析过程 第六章 短期经营决策 (三)、决策分析的原则 1.合法性政策性原则 2. 责任性原则 3.民主性原则 4.合理性原则 5.科学性原则 6.效益性原则 第六章 短期经营决策 (四)、决策分析的程序 1.调研经营形势 , 明确经营问题 2 .确定决策分析目标 3 .设计各种备选主案 4 .评价方案的可行性 5 .选择未来行动的方案 6 .组织决策方案的实施 , 跟踪反馈 第六章 短期经营决策 第六章 短期经营决策 第六章 短期经营决策 短期经营决策的相关概念 1.决策结果对近期经营产生影响 2. 生产经营能力与相关业务量 3. 相关收入 4.相关成本 第六章 短期经营决策 短期经营决策是指决策结果只会影响或决定企业近期 ( 一年或一个经营周期 ) 经营实践的方向、方法和策略，侧重于从资金、成本、利润等方面对如何充分利用企业现有资源和经营环境，以取得尽可能大的经济效益而