第八章企业内部控制评价分解.pptVIP

第八章 企业内部控制评价 教学目标 掌握内部控制评价的程序 掌握内部控制评价的方法 熟悉内部控制评价的内容 熟悉内部控制评价工作底稿的填写 了解内部控制评价的原则 第一节 内部控制评价概述 第二节 内部控制缺陷的认定 第三节 内部控制评价工作底稿与报告 * * 一、内部控制评价的含义　　 　　　　内部控制评价是指由企业董事会和管理层实施的，对企业内部控制有效性 　　进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 　　　　（一）内部控制评价的主体 　　　　企业内部控制建设的责任主体，即是董事会或类似的权利机构，是 　　建立健全和实施内部控制评价的责任方。 　　　　（二）内部控制评价的对象 　　　　企业内部控制评价的对象为内部控制的有效性。 　　　　部控制的有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理 　　保证的程度。　　　 　　　　（三）内部控制评价的是一个过程 　　　　企业内部控制评价是一个过程，要按照一定的流程来进行。企业对内部控 　　制有效性进行评价后，必须按照规定出具评价报告。 　　　 二、内部控制评价的原则　　 　　　　（一）全面性原则 　　　　内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单 　　位的各种业务和事项。 　　　　（二）重要性原则 　　　　内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，坚持风险导向和突出重点 　　的思路，关注重要业