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财务基本细则2010-11-23

中国联合水泥集团有限公司 2010年11月份财务 工作会议 谢 谢 ! 7、长期投资: 各企业无投资权,需报中国联合水泥,逐级批准 8、关联往来 作为上市体的一部分,不允许与小股东及其关联单位发生资金占用 与小股东及其关联单位发生关联贸易,需上报中国联合水泥,逐级批准 企业内部控制基本规范 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 年度审计要求 会计基础规范 企业内部控制基本规范 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 6月份 审阅 12月份 年度审计 填报审计明细表,引出账套 对于只有在建项目的企业,不会产生损益表 年度审计要求 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 审计明细表逐级审查后,由公司统一提交 及时进行往来对账,保证合并抵消完整 现场注意沟通,报告审计师意见 提前准备好对账单、余额调节表、贷款卡信息 一般借款资本化,需要符合要求,并提供证据 存货盘点安排在资产负债表日,会计师参与 年度审计要求 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 特别强调: 1、提供特殊资料,需向公司通报 2、审计明细表未通知前,不得擅自提供 3、对于审计报告出具与否、审计报告意见类型,必须报告公司,在公司层面沟通,没有自主权 年度审计要求 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 《会计基础工作规范》 (财会字【1996】19号文件)下发 总则 会计机构和会计人员 会计核算 会计监督 内部会计管理制度 附则 会计基础规范 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 重点强调: 1、会计机构和会计人员 会计机构负责人、会计主管人员: 具有会计专业技术资格 (会计师或)以上 主管一个单位或一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年 会计人员: 具有会计从业资格证书——必须条件 每年用一定时间进行学习和培训(按时参加会计人员继续教育) 会计基础规范 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. “内部牵制”制度 出纳不兼管稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目登记 “回避”制度 单位领导人的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管 会计机构负责人、会计主管的直系亲属不得担任出纳 直系亲属:夫妻关系、直系血亲、三代以内旁系血亲、配偶亲 会计基础规范 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty L

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