長期應付款.doc

物业公司会计实务一、收入的概念及物业管理企业收入范围  (一)营业收入的概念 物业管理企业的营业收入是指物业管理企业从事物业管理和其他经营活动所取得的收入。(二)营业收入的范围分类： 主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入，公众代办性服务费收入和特约服务收入。物业经营收入是指企业经营业主管理委员会或物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和公共设施取得的收入。?物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。、营业收入的核算? ?营业收入帐户核算的。核算的具体内容包括：物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。贷方登记实现的营业收入；借方登记营业收入的结转数；月末将当期发生的全部营业收入结转本年利润帐户后，期末没有余额。 (五) 主营业务收入的核算物业管理收入又分为公共性服务收入、公众代办服务费收入和特约服务收入三部分。?公共性服务收入的核算 公共性服务是指为物业产权人、使用人提供公共卫生清洁、公共设施的维修保养和保安、绿化而收取的公共性服务费。?公共服务费收入的核算两种收取方法：按月收取；物业管理企业收取1月份物业管理费，3号楼1门业主自用建筑面积l00，经公用建筑面积分摊后，计算公共性服务费的建筑面积为125。每月每平方米收费标准0．5元，则房屋业主当月公共性服务费为l00元。?借：现金 100?贷：主营业务收入--物业管理收入--公共服务费 100?定期预收，按规定可以6个月收取，分月度计算营业收入。物业管理企业收取一6月份物业管理费10号楼2门业主自用建筑面积80，经公用建筑面积分摊后，计算公共性服务费的建筑面积100，每月每平方米收费标准0．5元，则房屋业主预付公共服务费360元。?? ?? ?借：现金 360?? ?? ?? ?贷：预收帐款--10-2公共服务费 360每月结转收入时，?? ???借：预收帐款--10-2公共服务费 60?? ?? ?贷：主营业务收入--物业管理收入--公共服务费 60?（2）公众代办服务费收入的核算 公众代办性服务费收入是指物业管理企业替物业产权人、使用人代收代缴水电费、煤气 费、有线电视费、电话费等服务而收取的费用。?物业管理企业2月份向各物业产权人、使用人代收缴自来水费8000元，电费24000元，煤气费26000元，按2％收取代办服务费1160元。? ? 借：现金 59160?? ?? ? 贷：主营业务收入--物业管理收入--代办服务费 1160?? ?? ?? ???其他应付款--自来水公司 8000 --电业局 24000? ?? ?? ?? ?? ?? ?--煤气公司 26000?以存款解缴各部门帐户时，? ?? ?借：其他应付款--自来水公司 8000?? ?? ?? ?? ?? ?? ? --电业局 24000? ?? ?? ?? ?? ?? ? --煤气公司 26000? ?? ?? ? 贷：银行存款 58000?特约服务费收入核算物业管理企业接受该管理区内5号楼二门特约委托接送小孩上学，每次3元，本月共接送40次，收取服务费80元，另有6号楼3门特约委托家具卫生清洁，收费5元／，本月共提供服务12，收特约服务费60元。根据收款凭证，作会计分录如下：? ? 借：现金 140?? ?? ? 贷：主营业务收入--物业管理收入--特约服务费 140?? ?物业管理企业接受3号楼2门号业主委托对该套三室一厅房屋进行装修，按照业主装修要求，该工程承包者--房屋装修公司的预算额为35000元，物业管理企业按2％收取特约服务费700元，?? ???借：现金 35700? ?? ???贷：其他应付款--房屋装修公司 35000?主营业务收入--物业管理特约服务收入 700?该项工程在合同期间完工，业主验收满意，物业管理企业将装修费用支付装修公司时，?? ? 借：其它应付款--房屋装修公司 35000?? ?? ???贷：银行存款 35000?物业经营收入的核算 物业管理企业接受亿达房地产开发公司委托，代管10-5-2、10-5-室房产，按照合同规定，每月收取这两套房管理服务费120元，同样向租住户收取房租，两套房共计每月180元。收到房租及管理费时，?? ?借：现金 300?? ?? ? 贷：主营业务收入--物业经营收入 300?物业管理企业当月停车场收入7600元，网球场收入500元。?? ?借：现金(银行存款) 8100?? ?? ? 贷：主营业务收入--物业