征税和纳税(公开课)详解.pptx

8.2 征税和纳税 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 税收：税和税的征收。 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 请欣赏： 小雯的家庭成员 王先生（小雯爸爸）: 江州市：博雅家具有限责任公司销售经理 陈女士（小雯妈妈）： 江州市：博雅家具有限责任公司会计 小雯： 江州中学学生 时间： 2016年2月的某一天 小雯一家的税收生活 博雅家具有限责任公司会议室： 2015年度销售业绩突出，比上一年度多营利了50万，特在此奖励王先生（小雯的爸爸）10000元奖金，以表示对其工作的肯定。 博雅家具有限责任公司财务室： 陈女士（小雯妈妈）给了9255元给王先生，王先生不明，明明奖金是10000，为什么会变成9255元，陈女士解释说这个是税后所得。王先生非常不满，跟陈女士讨价还价，说自己辛苦所得，能否少交点税，陈女士坚持一切依税法办事，自家人也没有办法。 议一议： 1.王先生的745元税款可以不交吗？ 3.交的745元税款，国家会返还吗？ 2.可以和陈女士沟通下，少交一点吗？ 强制性 固定性 无偿性 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决定 税收区别于其他财政收入的主要标志 紧密联系、不可分割 个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 想一想： 2015年度，家具厂销售业绩突出，多营利了50万，小雯爸爸也因此获得了奖金10000元。 思考：家具厂和小雯爸爸分别要交什么税？你了解该税种吗？ 征税对象：生产经营中的增值额。 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税标准：增值税的基本税率是17%。 增值税 博雅家具有限公司从板材厂购进一批价值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？ 增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额? 　A.避免重复征税 　B.促进生产专业化 　C.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 　D.保证财政收入的稳定增长 增值税的优点 个人所得 超额累进税率、比例税率 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 个人所得税 税率： 纳税人： 征税对象： 小雯的爸爸每个月的工资是9000元，请计算他要缴纳多少个人所得税？ （个税起征点为3500元） 个人所得税超额累进税率 级数 全月应纳税部分 税率% 速算扣除数 1 不超过1500 3 0 2 超过1500-4500 10 105 3 超过4500-9000 20 555 4 超过9000-35000 25 1005 5 超过35000-55000 30 2755 6 超过55000-80000 35 5505 7 超过80000以上 45 13505 应税额=9000-3500=5500元 个人所得税=1500*3%+3000*10%+1000*20%=545元 或 个人所得税=5500*20%-555=545元 思考： 1.王先生的工资按个税起征点上调前的2000元计算，应缴纳多少个人所得税？ 2.假如王先生工资为6000元，应缴纳多少个人所得税？ 个人所得税不仅是（ ）的重要来源，而且是调节（ ）、实现（ ）的有效手段。 国家财政收入 个人收入分配 社会公平 个人所得税的作用 小雯： 唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！ 会议结果:王先生决定不去自行申报纳税 小组合作探究： 在这个家庭会议中，你支持哪个人的观点？ 假设让你改变会议的结果，你该做哪些人的思想工作？怎么跟他们沟通？ 依法纳税的必要性： （1）从税收的性质上看： 在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从国家和个人关系上看： 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。 （3）从权利与义务相统一上看： 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，