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增 值 税 增 值 税 多选 判断 多选 多选 单选 单选 单选20 多选2 多选3 多选30 多选 单选 多选26 单选 单选5 单选10 多选4 多选14 计算4 计算7 计算5 购入时： 借：固定资产100万应交税费—应缴增值税（进项）17万 贷：银行存款117万 计提折旧：借：制造费用10万 　贷：累计折旧10万 出售时： 借：固定资产清理90万　累计折旧10万 贷：固定资产100万 借：固定资产清理80/1.17*0.17万 贷：应交税费——应缴增值税(销项) 借：银行存款80万贷：固定资产清理80万 借：营业外支出 ?万贷：固定资产清理 ?万 企业办税员国家职业资格培训 进项税额转出 购进货物、在产品、产成品发生非正常损失、购进货物改变用途时，进项税额转出 5月10日将上月购进的生产用材料一部分用建造车间，材料已领出，开具出库单。该批材料实际成本价20000元，适用税率17% 借：在建工程 23400 贷：应交税费-应交增值税（进转） 3400 原材料 20000 某企业为增值税一般纳税人，产品增值税税率为17％，2009年5月发生如下业务： ⑴销售产品，已开增值税专用发票，价款为500万元，税金85万元； ⑵购进原材料一批，取得增值税专用发票，价税合计234万元（增值税税率17％）； ⑶取得供水公司专用发票注明价款50万元，（增值税税率13％） ⑷从购进机器设备，专用发票注明价款为20万元，税金3.4万元。同时支付运费5万元。 ⑸从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付30万元（有合法的收购凭证）； ⑹销售产品发生的送货运杂费5万元，其中：运费4万元，装卸费0.8万元，保险费0.2万元。 请根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额（计算结果保留两位小数。单位万元）。 销项：85 进项：234/（1+17 % ）×17％＝34 50×13%=6.5 3.4+5×7%=3.75 30×13％＝3.9 4×7％＝0.28 85-（34+6.5+3.9+0.28+3.75）=36.57 某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2010年9月发生如下经济业务： （1）从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证 （2）从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。 （3）销售粮食一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。 （4）销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元， （5）该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据 要求计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额 抵扣：100×13%=13 运费抵扣：12×7%=0.84 抵扣：40×13%=5.2 100×13%=13 50/（1+17%）×17%=7.26 1×7%=0.07 （13+7.26）—（13+0.84+5.2+0.07）=1.15 14、某生产化妆品的企业为增值税一般纳税人，增值税率17%，2009年某月销售化妆品一批，开具的增值税专用发票上注明价款2000万元。销售货物支付承运部门的运费，取得运输发票上注明运费10万元、建设基金0.5万元、保险费0.5万元；本月购进原材料入库，增值税专用发票上注明税金800万元，请计算本月应纳增值税额。（保留两位小数） 销项：2000×17% =340 进项：（10+0.5）×7% =0.735 进项 -460.73，留抵下期 15、某电器厂为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，该产品不含税出厂价为每台1540元，增值税率17%，2009年3月1日—10日，采用“以旧换新”方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元；11日—31日按出厂价销售该电机895台，另外收取包装费和售后服务费30000元，开具普通发票。请计算销项税（保留两位小数） （618+895）×1540×17%+30000/（1+17%）×17%=400462.37元 16、某企业（增值税一般纳税人）某月发生以下业务。销售给A货物1 000件，不含税售价1 500元,销售给B同类货物2 000件，不含税售价1 400元；销售给C同类货物500件，单价500元（税务局核定售价偏低）；将同类货物100件