银行业务基本---基本答辩.ppt

1、会计假设 2、真实性原则 3、及时性原则 4、以权责发生制为基础 5、谨慎性原则 6、历史成本原则 7、划分收益性支出和资本性支出 8、收入的确认 9、或有事项 会计核算原理 总帐: 设置 财务会计和管理会计的区别 财务会计和管理会计的定位 负债业务 ——存款负债、其他负债、银行资本 资产业务 ——现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务 ——结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、…… 1、有价单证和空白重要凭证的概念： （1）有价单证是指待发行印有固定面额的特定凭证。 （2）空白重要凭证是指银行印制的无面额的经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证。 2、有价单证和空白重要凭证的范围： （1）有价单证主要包括：定额债券、旅行支票、定额存款、定额汇票、定额本票、各种有价单证的票样等。 （2）空白重要凭证主要包括：各类存单、存款证实书、协议存款凭证、存折、支票、银行卡、信用证、网上银行客户证书（空白IC卡）、银行汇票、不定额本票、商业汇票、债券收款凭证、贷记凭证、信汇凭证、电汇凭证、汇票申请书、本票申请书、支行辖内往来（领现）报单、资金汇划补充凭证、支付系统专用凭证、现金存款凭证（回单联）、空白权限卡、存款证明、网上银行付款凭证等。 国际结算系统 国际收支申报系统 ＳＷＩＦＴ系统 核心帐务系统 ＴＥＬＥＸ系统 信贷管理系统 国际结算与其它系统 3　基本定义解释 1　业务基础知识 2　业务基本概念 2　 银行业务分类 协定存款指银行与客户间达成某种协议，当企业的存款超过某一额度时，其超额部分为协定存款，享受优惠的利率，协定存款的年利率为正常年利率＋协定利率上浮百分点． 存款-协定存款户 当一笔贷款帐户可以贷多笔贷款时,每笔贷款的金额、期限、利率不同，因此需对各笔贷款分别处理，而在帐户控制文件中只能反映一个总的贷款余额数字，通过贷款台帐卡片文件可以满足这一要求。 每发生一笔贷款业务则在台帐卡片文件中增加一笔记录，记录该笔贷款的帐号、金额、利率、期限等信息；在归还一笔贷款时，则查找并修改台帐卡片文件，记录本笔贷款的还款情况。 贷款-卡片管理 固定利率 分段利率 浮动利率 固定以放款时的利率计算正常利息，无论基准利率是否改变 计息应从利率生效日或该利率变动之日起以新利率分段计算 以卡片定的浮动周期为时间间隔对月对日按新利率计息 分期特定利率 1月1日调整新利率，同年第一次还款时按此利率计息 贷款-利率控制与调整 利随本清 在指定的还息日日终（如按月、季、半年、年）根据卡片积数，按不同利率档次分段计息。次日进行利息登记、帐务处理 定期结息 还款时的记息积数就是还款前的卡片积数。还本时进行利息登记和帐务处理 还本付息 分期还款，每期还款的本金和利息总额固定，还款时必须同时归还利息 等额分期付款 还款时依据发生额及发生额的实际贷款天数推算积数。还本时进行利息登记和帐务处理 贷款-计息方式 不计息 差额递减分期付款 差额递整分期付款 卡片也滚积数，但还款时不计算利息 按期还款，每期归还本金金额固定，归还的利息金额按期数递减 按期还款，每期归还本金金额固定，归还的利息金额按期数递增 复利的产生 复利是由应收未收利息（包括表内、表外应收利息）未能及时归还产生的 复利的计算 若卡片未超期，与正常积数计算利息的方式一样，若卡片超期，与超期积数计算利息的方式一样 复利积数的计算方式 以卡片为单位进行，以应收未收利息的汇总余额累加积数。 复利标志的设定 开卡可选择是否计复利 复利清息处理 若卡片已结清或核销，应使用“复利清息”的联机交易把复利积数清零，生成复利利息。贷款帐户销户前必须进行复利清息，再通过利息账务交易还清这些利息 贷款-复利 把当日贷款卡片明细表的明细记录，插入零星账页表，满50笔把数据倒入满账页表 同时插入满页账页簿头一条新账页的数据 贷款-满页帐生成 把零星账页表的记录倒入满账页表。插入账页簿头表一条新年度记录 贷款-年底零星帐页生成 银行与单位的对帐，有定期核对和随时核对两种方式 随时对帐。核心业务系统可随时打印对公存款户对帐单，交单位对帐用。存折用户在每次办理存取款时，坚持帐折见面，随时核对双方数字，保证帐折发生额和余额完全一致。 定期核对。每季度或每月末，银行应向所有对公存款户送两联“余额对帐单”与单位对帐。单位在核对帐目后，将对帐单的第一联留存，第二联加盖预留印签后退回银行以示认可，对帐如有不符，单位应在对帐回联单上注明未达帐项的借、贷金额，以便查明情况，进行处理。 银行对帐 以下两种情况必须对通用分户帐的发生额进行逐笔核销，即销帐处理: 1、如果通用分户帐所属科目的“销帐性质”为“贷方销帐”，并