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财务报表管理办法 第一章 总 则第章  第四章 合并财务报表编制要求 总部财务管理中心财务分析组负责公司合并财务报表的编制工作。合并财务报表时必须遵循《企业会计准则》和《首创置业股份有限公司会计政策》。 总部核算组和一线公司财务部应积极配合总部财务分析组进行工作。 财务负责人在提交财务报表及报表附注前，必须认真检查，并进行分析性复核，对内容的正确性和完整性负责。 对于总部财务分析组提出的问题和需要提供的信息资料，财务负责人应及时给予答复和提供。 总部合并会计报表期间，总部核算组和各一线公司不得随意改动日常账务数据，如需改动，需申请总部财务管理中心财务分析组负责人审批通过。 合并财务报表的编制流程 步骤 负责部门 岗位 流程描述 1 财务管理中心 总部核算组 负责人 在规定时间内上交会计报表及附注。 一线公司 财务负责人 2 财务管理中心 财务分析组 合并报表会计 在规定的时间内收集汇总总部核算组/各一线公司财务部上交的会计报表。 将总部核算组/各一线公司会计报表进行会计报表合并和抵销，得出合并会计报表初稿； 根据总部核算组/各一线公司上报的报表附注，进行合并抵销后得出合并报表附注初稿。 将合并报表及附注提交财务分析组负责人审核。 3 财务管理中心 财务分析组 负责人 审核合并报表，执行分析复核工作。 4 财务管理中心 总经理 审核合并报表及附注，并签署意见。 5 首创置业 财务总监/或主管副总裁 审核合并报表及附注，并签署意见。 第五章 审计调整的账务处理流程 审计调整是指注册会计师经审计认为被审计单位财务报表项目存在错报、漏报情况，要求被审计单位在审计报告前进行账务调整。 审计调整的目的是为了使财务报表经过调整后符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 财务管理中心财务分析组负责人/总部核算组负责人/一线公司财务负责人应对注册会计师审计调整事项的会计处理进行复核、确认无误后进行调整。 一线公司所有审计调整必须报总部财务管理中心财务分析组备案。 审计调整账务处理流程 步骤 负责部门 岗位 流程描述 1 一线公司 财务部 核算会计 复核外部审计师提出的审计调整意见，报财务负责人审核。 财务管理中心 核算会计 2 一线公司 财务负责人 审核审计调整意见，对是否接受审计调整意见进行判断。 如调整金额影响重大，需整理调整事项材料，填制《审计调整审批单》，报公司总部财务管理中心审批。 财务管理中心 总部核算组 负责人 3 财务管理中心 财务分析组 负责人 审核各一线公司财务部及总部核算组上报的《审计调整审批单》，签署意见，报财务管理中心总经理审核。 4 财务管理中心 总经理 审核《审计调整审批单》并签署意见。 5 首创置业 财务总监/或主管副总裁 审批《审计调整审批单》并签署意见。 6 财务管理中心 核算会计 对经批准的审计调整进行账务处理。 一线公司 财务部 核算会计 第六章 财务资料对外报送管理 财务资料报送的内容、报送对象与时间 财务资料名称 报送对象 报送时间 合并国资委财务快报 首创集团 每月月度结束之日起4日。如遇节假日提前。 合并财政局财务快报 首创集团 每月月度结束之日起4日。如遇节假日提前。 合并资产负债表 合并利润表 合并所有者权益变动表 合并现金流量表 首创置业 管理层 每月月度结束之日起12日，与其他财务信息一起报送。如遇节假日提前。 年度国资委财务决算报表 首创集团 根据集团及国资委的统一要求，在规定时间内报送。 年度国资委财务预算报表 首创集团 根据集团及国资委的统一要求，在规定时间内报送。 财务资料报送的程序 步骤 负责部门 岗位 流程描述 1 财务管理中心 合并报表会计 根据要求，汇总统计各类需报送的资料，交财务分析组负责人审核。 2 财务管理中心 财务分析组 负责人 对需报送的财务资料进行初步审核，报财务管理中心总经理审批。 3 财务管理中心 总经理 审核需报送的资料，并签字。 4 首创置业 财务总监/或主管副总裁 审批需报送的资料，并签字。 5 财务管理中心 财务分析组 负责人 将经审批的财务资料对外报送。 第七章 财务信息披露管理 财务信息披露的定义与要求 财务信息披露是指将对股东和其他利益相关者的决策可能产生实质性影响的财务信息，在规定时间内、在规定的媒体上、以规定的方式向社会公众公布，并送达证券监管部门。 公司相关部门或人员应严格按照公司财务信息公开披露程序进行工作,确保对外披露的财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性。 财务信息披露的组织部门与各方职责 组织或人员 责任 财务管理中心 负责编制需披