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税收法规类税收法制岗试题 一、单项选择题 1.根据规定，限制人身自由的行政处罚由（ ）规定。 A、法律 B、行政法规 C、行政规章 D、地方性法规 答案: A 解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第九条?“法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。 第七条?全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。10月1日 B．1999年10月1日 C．1999年5月1日 D．2000年1月1日 答案: B 解析：根据《中华人民共和国行政复议法》 4. 行政拘留属于行政处罚中的（ ） A、行为罚 B、人身自由罚 C、财产罚 D、执行罚 答案: B 解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第条。 A 解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第二条。 7. 《税务行政复议规则》自（ ）起施行。 A．2010年1月1日 B．2010年3月1日 C．2010年4月1日 D．2010年5月1日 答案: C 解析：根据《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第一百零五条。 8. 当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或者提起行政诉讼时，除法律另有规定外，行政处罚（ ）。 A、不停止执行 B、立即停止执行 C、由复议机关决定是否继续执行 D、由受案法院决定是否继续执行 答案: A 解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十五条当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。 B 解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十四条“被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件”。 12. 据《行政处罚法》，（ ）不得设定税务行政处罚。 A、省级税务机关制定的税收规范性文件 B、国家税务总局税收规章 C、财政部税收规章 D、省级人民政府规章 答案: A 解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》“第二章　行政处罚的种类和设定只能制定法律诉讼和仲裁制度对非国有财产的征收、征用为执行法律的规定需要制定行政法规的事项税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度行政机关实施行政处罚，下列情形由上级行政机关或者有关部门责令改正，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分： 没有法定的行政处罚依据的擅自改变行政处罚种类、幅度的违反法定的行政处罚程序的上级行政机关责令改正第五十五条 法律标题的题注应当载明制定机关、通过日期。经过修改的法律，应当依次载明修改机关、修改日期。第六十一条作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构。 第四十六条?“作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离。 依法给予十元以下的罚款的执法人员可以当场收缴罚款第四十七条依照本法第三十三条的规定当场作出行政处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：(一)依法给予二十元以下的罚款的；(二)不当场收缴事后难以执行的。2013年7月20日，某县国税局接群众反映，某个体综合门市部自2013年5月领取营业执照经营以来，一直没有办理税务登记，也从未申报纳税。国税局派两名税务干部依法对其实施检查。经检查发现该门市部虽然有账，但不健全。7月24日，国税局向纳税人送达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，根据《征管法》的有关规定，核定应缴税款4800元（增值税），罚款一倍，共计9600元，并责令该门市部8月10日前到国税局全部缴清。纳税人未按期履行，8月11日，3名税务人员到门市部催缴，纳税人回答没钱，税务人员临时雇用一辆小货车，要将王某寄放在纳税人门市部的彩电拉走，纳税人争辩说不是自己的商品不能拉走，税务人员不听，并加重处罚。在回税务局的路上出现车祸，电视机损坏。纳税人对税务人员强行拉走彩电的行为不服，向县国税局提出复议，同时提出赔偿请求。 问题： 1、指出该国税局在执法过程中有哪些违法行为？并说明理由。 2、该国税局对门市部作出的税务行政处罚是否有效？并说明理由。 3、纳税人能否直接提出复议申请？县国税局是否受理复议申请？并说明理由。 4、税务机关是否给予赔偿？为什么？ 答案：1、（1）采取税收强制执行措施程序不当。根据《税收征收管理法》第40条的规定，税务机关采取强制执行措施时必须经县以上税务局（分局）局长批准，税务人员没有经县税务局长批准强行拉走彩电，是不符合法定程序的。 （2）扣押货物未开付收据。根据《税收征收管理法》第47条 的规定，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据。 （3）不听取纳税人陈述申辩。纳税人有陈述申辩的权利，不能因陈述申辩而加重处罚。 （4）在下