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税 法 目 录 第一章 税法概论 第十一章 车船税法 第二章 增值税法 第十二章 印花税法 第三章 消费税法 第十三章 契税法 第四章 营业税法 第十四章 企业所得税法 第五章 城市维护建设税法 第十五章 外商投资企业和 第六章 关税法 外国企业所得税法 第七章 资源税法 第十六章 个人所得税法 第八章 土地增值税法 第十七章 税收征收管理法 第九章 城镇土地使用税法 第十八章 税务行政法规 第十章 房产税法 第一章 税法概论 第一节 税法的概念 第二节 税法的地位及与其他法律关系 第三节 我国税收立法原则 第四节 我国税法的制定与实施 第五节 我国现行税法体系 第六节 我国税收管理制度 第一节 税法的概念 第一节 税法的概念 【例1-1】判断题 税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ） 第一节 税法的概念 二、税收法律关系 （一）构成 1.权利主体——双主体，地位平等不对等 2.权利客体——征税对象，区分税种的标志 3.税收法律关系的内容——税法的灵魂 （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。 (三)税收法律关系的保护 税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的,不能只保护一方。对权利享有者的保护，就是对义务承担者的制约。 第一节 税法的概念 【例1-2】判断题 在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利义务的对等。（ ） 【例1-3】判断题 在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，税收法律关系的保护对权利主体双方对等。（ ） 第一节 税法的概念 三、税法的构成要素 （一）总则 （七）纳税期限 （二）纳税义务人 （八）纳税地点 （三）征税对象 （九）减税免税 （四）税目 （十）罚则 （五）税率 （十一）附则 （六）纳税环节 第一节 税法的概念 四、税法的分类（了解） 五、税法的作用（了解） 税法是国家取得财政收入的重要保障 税法是国家宏观调控的重要手段 税法对维护经济秩序具有重要作用 税法能有效保护纳税人的合法权益 税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证 第二节 税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 税法是我国法律体系的重要组成部分。税法的地位由税收在国家经济中的重要性决定。 政府取得财政收入的基本来源 税收作用 国家宏观调控的重要手段 有税必有法，无法不成税。 第二节 税法的地位及与其他法律的关系 二、税法与其他法律关系 宪法 税法要依据宪法制定 ，不得抵触 民法调整平等主体，平等、等价、有偿 税法 民法 税法依据政治权力，带有国家意志 刑法 违反税法不一定就是犯罪，情节严重性 第三节 我国税收的立法原则 一、从实际出发原则 二、公平原则 三、民主决策原则 四、原则性与灵活性相结合的原则 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节 我国税法的制定与实施 一、税法的制定 第四节 我国税法的制定与实施 二、税法的实施（原则） 层次高的法律优于层次低的法律 同一层次的法律中，特别法优于普通法 国际法优于国内法 实体法从旧，程序法从新 第五节 我国现行税法体系 一、我国现行税法体系的内容 税法体系：即税收制