上海营改增5年试点成效分析报告.PDFVIP

1 上海营改增5年试点成效分析报告 上海财经大学公共政策与治理研究院 执笔 胡怡建 田志伟 2017.2.15 2 目录 研究报告要点 ........................................................... 3 一、营改增减税减负效应 ................................................. 6 1.全面实现减税减负 ................................................... 6 2.行业减负差异较大 .................................................. 10 3．产业链减负更为显著 ............................................... 12 二、营改增宏观经济效应 ................................................ 14 1.经济增长效应 ...................................................... 14 2.结构优化效应 ...................................................... 16 3.产业转型效应 ...................................................... 19 4．居民福利效应 ..................................................... 21 三、营改增微观经济效应 ................................................ 22 1.议价能力提升 ...................................................... 22 2.设备更新加快 ...................................................... 22 3.组织结构优化 ...................................................... 23 4.产业链接拉长 ...................................................... 24 5.发展能力增强 ...................................................... 24 6.境外业务拓展 ...................................................... 25 3 研究报告要点 自 2012 年 1 月 1 日上海部分行业营改增试点至今已 5 年，营改增由不为人 知到深入人心，取得了完善税制、企业减负、经济转型、体制优化和促进管理等 方面的积极成效，成为我国全面深化经济体制改革中的亮点，并取得卓有成效改 革项目之一。 1.营改增宏观减负效应。主要体现在全行业实现减负、减税额增加、减负率 提高和税负率降低等指标。营改增减负效应既要看试点企业，更要看产业链。 （1）全行业实现减负。2016年 5至 12月，4大行业减负与持平 373102户， 占 96.42%，增负 13871 户，占 3.58%。4大行业应纳税额 868.1亿元，实施营改 增试点企业直接减负总额 201.6 亿元，减负幅度 18.85%。26 个细分行业均实现 了全面减负。 （2）减税额逐年增加。自 2012年实施营改增试点以来，5年累计减税总额 高达 1967.3亿元。2012-2016年，各年度减税额分别为 135.6亿元、251.1亿元、 354 亿元、386.7 亿元和 839.9 亿元。随着营改增向纵深发展，减税成效逐步得 以体现，总体减负成效显著。减税主要来自于三个方面：试点企业 5年累计减税 869.5亿元，占减税总额 44.20%；部分跨境服务出口由征税改为退免税，累计减 税 162亿元，占减税总额 8.23%；下游企业新增抵扣，5年累计减税 935.9亿元， 占减税总额 47.57%。 （3）减负率逐年提高。上海 3+7行业自 2012年实施营改增以来，随改革推 进深化，减负率逐年提升，2012-2016 年直接减负率分别为 15.78%、21.84%、 23.84%、26.94%和 40.90%