关于加强所税汇总合并纳税企业信息化管理的探讨和思考.doc

关于加强所得税汇总（合并）纳税企业信息化管理的探讨和思考 2008年，新企业所得税法及其相关配套制度实施后，以信息技术为平台，加强汇总纳税企业税源控管、税款入库、汇算清缴等管理提上了重要日程。本文结合工作实际，对加强所得税汇总（合并）纳税企业信息化管理进行一些粗浅的探讨和思考。 一、所得税汇总（合并）纳税企业信息化管理现状 汇总纳税企业信息化管理主要依靠CTAIS、税收分析监控系统等软件。通过现有信息系统和管理手段，可以对企业的纳税情况进行简单的评估和分析，但较难发现企业深层次的问题。 一是管理信息的滞后性。对于汇总纳税企业来说，信息传递主要是执行《反馈单》制度。企业年报一般于5月底前申报完毕，《反馈单》按照规定是最后年度申报资料确定后开始开具，但经过从上而下逐级反馈后，一般8月份才能反馈结束，时间跨度大，信息滞后；如果《反馈单》传递过了汇算期，还会人为增加企业的纳税成本，比如加收滞纳金等。 二是管理信息的不对称性。主要表现为总分支机构主管税务机关之间信息掌握不对称。在纳税申报环节，分支机构税务机关掌握不了总机构在其主管税务机关的申报信息，对本地分支机构是否汇总到总机构申报不能确定；总机构所在地主管税务机关也掌握不了分支机构的申报信息，只有年终汇算后凭对方出具的证明才能与总机构信息进行核对。由于缺乏信息沟通，总分支机构主管税务机关之间互不明晰对方的管理重点，直接导致税收管理存在盲点。在纳税评估环节，按照相关规定，应由总机构主管税务机关牵头，各分支机构主管税务机关共同参与，而目前税务机关对分支机构的纳税评估基本上处于一个停滞状态。在税务稽查环节，则是各级主管税务机关检查各自所辖企业，总分机构主管税务机关之间没有信息沟通，对一些共性问题的查处结果有时难免会出现不一致。此外，税务机关与纳税人之间信息掌握也不对称。汇总纳税企业成员单位在财务核算上一般都采用报账制，主要的财务报表、纳税申报表均报到上级部门，下级分支机构所在地税务机关几乎看不到企业的详细账簿和有关的记账凭证，无法真实掌握企业的基本情况。 三是管理信息的不准确性。目前信息系统采集的数据大多限于纳税人自行申报，在一定程度上容易导致信息存在不准确性。特别是对于三级及以下机构来讲，由于税款不在当地主管税务机关缴纳入库，主管税务机关管理能动性也较差，信息真实度更加降低。 四是管理信息的不全面性。在综合征管软件中，对纳税人会计核算软件中的大量数据，基本上没有采集或无法采集，这对于所得税管理来讲，是一大缺陷。 二、《汇总纳税企业所得税管理系统》运行情况 为利用信息化手段加强新形势下跨地区汇总纳税企业所得税管理，国家税务总局开发了汇总纳税企业所得税信息管理系统，确定XX等7个省为试点运行单位。经过一段时间的试运行，软件总体上比较实用，达到了管理目的，使信息内容更加全面，信息传递更加及时，但也存在一些问题。 一方面，系统搭建了汇总纳税企业总分支机构主管税务机关之间信息交流的平台，使信息化管理得到了有力推进。该系统整体上分五大模块，分别是“数据采集”、“信息交互”、“分析监控”、“评估协查”、“信息维护”等。系统基础数据从综合征管软件中自动读入，总、分机构主管税务机关可以随时查询所辖总、分机构和其在相应范围内的所有总分机构信息，特别是企业所得税的分配情况，实现信息的及时、同步传递；针对发现的疑点，可以通过系统向对方税务机关发《核查函》，并通过系统反映稽查和评估信息，可以做到对同类问题的相同处理。总之，较之已前的信息化管理手段，《系统》的推行将会有效解决信息不同步、不及时、不对称等问题，对实现所得税汇总纳税企业的科学精细化管理起到极大的推动作用。 另一方面，系统运行中发现的一些问题也需要及时解决。 1．信息管理不同步。软件运行时，各地按要求对综合征管软件V2.0现有数据进行了清理，导入到《汇总纳税企业所得税管理系统》的信息仅为〔2008〕有机肥设备 （3）数据自动传输。一是信息的共享、反馈应依靠网络自动进行，减少人工录入；二是提高信息资源的利用率，实现各种信息自动归集、分类、加工、增值，自动产生征管工作需要的综合信息，为征管服务，为决策服务。 （4）实现分级监控。设立总局、省局、市局和县（区）局和税管员五级分析监控模式，对于不同的操作用户，其所反映的数据范围和权限不同。总局用户可以看到全国范围内的数据，其查询统计时，可以选择全国范围的税务机关单位进行操作；省级用户可以看到和本省的总分机构相关的全国范围内的总分机构的信息，以此类推。在某一时期内，上级可以对下级进行工作任务派单。因此软件要做到支持多层次税务机关分析。 3.技术要求 （1）企业间的信息传递。成员企业按期向总机构企业上报财务核算信息，总机构企业及时向成员企业按比例分配预缴税款。目前大型汇总纳税企业总机构与分支机构之间都建有