财政经济学简.doc

财政经济学复习题参考答案 一、运用公共财政的基本原理分析我国基础教育存在的问题及其改进 答： (一)公共财政及其内容 1、公共财政是指为市场经济提供公共服务的政府分配行为，实质就是将财政的职能定位为满足社会公共需要，弥补市场失灵。 2、公共财政的特点： （1）满足社会公共需要：即提供公共物品或公共服务；调节收入分配，实现社会公平；促进经济稳定增长；弥补市场失灵。 （2）公共财政的非盈利性：政府作为社会的管理者，其行为不能以取得盈利为目标，其职责是满足社会公共需要，为市场的有效运行提供制度保障和物质基础。 （3）收支行为的规范化：即政府收支的安排必须依法进行；政府的全部收支就纳入预算；政府的所有收支应由财税部门管理和安排；保证财政收支安排的公正与均衡。 3、我国基础教育现状及存在问题 （1）对基础教育投入的资金比率较小。 （2）教育结构不合理。 （3）地区间教育水平发展不平衡。 （4）缺乏合理规划，重复建设，资源过于浪费。 4、存在问题的分析： （1）目前我国经济发展正处于一个上升阶段，经济建设所投入的资金较多，而对于基础教育所安排的资金较少。 （2）政府财政能力的失衡导致地区间基础教育投入的不足，大多基层财政所负担的支出比例过重，有的已悄堪重负。 （3）地区间经济发展的不平衡导致地区间基础教育投入的差异性。好的地区生源不断，而经济落后的地区则是生源流失严重。 5、改进方向及措施 （1）调整投资方向，加大对基础教育的资金投入。 （2）改革教育体制，平衡地区间的教育水平的过大差异。 （3）构建教育资金的纵向和横向的转移性支付，促进地区间资本的流动。 （4）发展多重教育模式，保障全民教育的权利。 二、分析财政支出效率低的主要原因，如何提高财政资金的使用效率 答：公共支出的低效率是一个世界性的的问题，导致政府及财政支出低效率的原因是综合的、复杂的。政府活动及其财政支出效率低下，是一个与私人部门效率相对较高的比较概念。私人部门较高的效率是因为它有内在的不懈追求效益最大化的动力及外部市场激烈竞争的压力。政府组织的垄断性以及政府行为的公共目的性，使政府活动及其财政支出的内在动力和外在动力都不如私人部门。具体地说，政府活动及其支出低效率的原因主要是： 1、缺乏竞争。公务员的终身雇用制让相当一部分政府工作人员没有足够的压力去提高工作效率；某些公共产品或公共服务的提供往往具有独占性。 2、没有足够的激励降低成本。政府的大多数公众服务机构不直接从顾客那里取得资金，而是来源政府的拨款。政府及其所属公共机构处于垄断地位，有条件在提供公共产品和公共服务上降低服务质量，提高服务价格和扩大生产规模超量提供，无疑使政府部门在实际运转费用大大超过合理费用，增加了社会负担。 3、监督信息不完备。从理论上讲，政府及其公共服务机构必须接受公民代表的政治监督及司法、审计监督，以保证政府部门运行的效率。但现实中，由于监督信息的不完备，政府对其信息具有垄断性，监督者无法充分获得，致使监督失去应有的效力。 提高财政支出的效率是一项系统工程。简要地说，应从以下几方面入手： 1、大力培育市场，充分发挥市场机制的功能。 2、建立有助于发挥公共部门能力的管理体制。 3、约束政府的随意干预和腐败行为。 4、适度分散政府的权力。 三、试述税制优化的目标 答：税制优化的目标就是建立一个好的税制。好的税制不同时期有着不同的标准。而当代西方各学派和经济学家也从不同的角度论述了税制优化的目标。 （一）最优税收理论。 强调税制的效率目标，重点考察的是税收干扰资源配置产生的经济效率损失，南昌对再分配的公平问题则较少关注，它致力于寻找一种最优的税收工具，使得政府在取得既定收入和前提下，产生的经济效率损失即税收的超额负担最小。 （二）供给学派关于税制优化问题研究是：强调供给因素对经济的决定作用，在税制建设上不仅重视效率问题，同时也关注公平问题。主张实现税制优化的目标，主要是通过降低边际税率的方式来提高效率，刺激供给，同时亦可改进再分配状况。 （三）公共选择学派对税制优化问题的研究是：认为最优的税制就是参与公共选择的人至少在理论上一致赞同的税制，一致赞同程度越高。税收越有效率，就越具公平性。其税制优化的目标是使现行税制趋于一致赞同程度最高的税制，同时这一税制能对政府的支出水平进行限制。 （四）1981年国际货币基金组织财政事务主任维托坦兹提出了衡量有效税制的质量特征： 1、高的集中性指标。即一个良好的税制中，相对少量的税种和税率就能集大部分的税收收入，税制的集中程度越高，税制的透明度也就越高，管理也就越容易。 2、低的分散性指标。要使用权收入少的小税种数量保持在最低限度，因为小税种数量多会增加税收成本，造成资源浪费。 3、低的税基侵蚀指标。实际税基与潜在税基存在差异，好的税制应尽量减少这种差异。 4、