職业经理人财务素养训练——非财务人员的财务管理.docVIP

职业经理人财务素养训练——第一讲会计是企业的语言 1．前言 2．会计语言要素 3．会计语言 4．财务报告的组成 第二讲怎样阅读资产负债表（上） 1．资产负债表及作用 2．资产负债表的格式 3．资产负债表的内容 第三讲怎样阅读资产负债表（中） 1．总额观察 2．具体项目浏览 3．透视财务状况 第四讲怎样阅读资产负债表（下） 1．二加二法则 2．评估资产的成本与市价 3．并非企业的经济资源都能反映在资产负债表中 第五讲怎样阅读利润表（上） 1．什么是利润表 2．利润表的格式 3．利润表的作用 第六讲怎样阅读利润表（中） 1．检查经营成果 2．透视经营成果 3．人为因素对利润表的影响 第七讲怎样阅读利润表（下） 1．利润分配表及其作用 2．利润分配表的基本内容 3．怎样阅读利润分配表 第八讲怎样阅读现金流量表（上） 1．何为现金流量表 2．经济活动的分类 3．现金流量表的作用 第九讲怎样阅读现金流量表（中） 1．指标计算基础――收付实现制 2．主要报表项目释义 3．现金流量表主表的勾稽关系 第十讲怎样阅读现金流量表（下） 1．透视经营活动 2．评估投资活动 3．评估筹资活动 第十一讲怎样阅读会计报表附注和财务情况说明书 1．会计报表附注及基本内容 2．财务情况说明书及其内容 第十二讲怎样总体评价企业财务状况（上） 1．总体评价企业财务状况 2．企业盈利能力评价 3．企业营运能力评价 第十三讲怎样总体评价企业财务状况（下） 1．企业财务安全评价 2．企业发展能力评价 第十四讲怎样阅读审计报告（上） 1．审计报告及作用 2．审计报告的内容 第十五讲怎样阅读审计报告（下） 1．注册会计师发表的审计意见 2．与注册会计师的沟通与配合 第十六讲经理人要学习《会计法》 1．《会计法》对单位负责人提出的基本要求 2．违反《会计法》的法律责任  图1-1 会计语言载体 不管会计多么复杂，会计报告写的有多厚，凭证账簿有多少，但是会计的语言主要是由两组词汇来构成：一组是反映企业财务状况的会计语言词汇；另一组是反映企业在一定期间经营成果的会计语言词汇。 反映企业财务状况的会计语言词汇 在反映企业财务状况的会计语言这组词汇里，要了解三个词：资产、负债、所有者权益。这组词的特点是：它提供的是“时点数”，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何。而这个特定时刻，通常可以理解成某一时点，例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍快照”。 图1-2 会计语言要素——时点信息 1.资产 资产一般可以认为是企业拥有和控制的能够用货币计量，并能够给企业带来经济利益的经济资源。简单的说，资产就是企业的资源。企业资源必须同特定时点连在一起，例如年初拥有多少资产，月末拥有多少资产，12月31日拥有多少资产，它必须和时点连在一起。当然，在某一时刻说企业拥有多少资产，仅有这样一个词还是不够的。为了让人们更了解企业资产的具体内容，在会计语言中给资产做了适当的分类，例如会计上通常是按流动性来分类，就是按资产变现速度的快慢来划分。这里所说的变现就是把资产变成钱，如果这个资产在1年内就能变成钱，这样的资产一般叫【流动资产】。如果把钱投放出去，例如搞联营、买股票，回收期超过1年，就把这种资产叫【长期投资】。把企业的机器设备、仪器仪表、建筑设备叫【固定资产】。另外，企业的专利权、商标权、土地使用权等，在会计上叫【无形资产】。不属于前面类别的统称为其他资产。资产做适当的分类后，就知道企业1年内资产能变现的有多少，超过1年收回的投资有多少，机器设备有多少，无形资产有多少，还有其他资产应该有多少。 图1-3 公司拥有和控制的具体资产 2．负债 负债，一般的解释是，企业承担的，能够以货币计量的，需要以资产或劳务承付的现实义务。简单的说，负债就是所欠的钱。在会计语言中，负债必须和特定时点连在一起。例如，在年初欠多少钱，月末还欠多少钱，年末还欠多少钱。但仅有一个负债的概念，还不能满足管理上的需要。为了满足管理上的需要，会计语言中把负债分成两大类：一类叫流动负债，一类叫长期负债。 什么叫流动负债呢？就是偿债期在1年以内的负债，叫【流动负债】。偿债期超过1年的负债，通常把它界定为【长期负债】。有了负债的分类，就可以了解，此时此刻欠多少钱，所欠的钱该在什么时候还。如果是流动负债，就要筹集资金在年内还清。如果是长期负债，还有时间筹集资金，因为偿还期会超过1年。 图1-4 负债的分类 3．所有者权益 所有者权益有不同的提法，有的叫【所有者权益】，有的叫【股东权益】，也有的叫【业主权益】。不管如何称呼，它的含义都是指企业投资人对企业的资产应该享有多少权益。投资人对企业资产应该享