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会计学基础课程离线作业（二） （一）、 某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录： (1) 1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6 000元。 借：管理成本 12000 制造费用 6000 贷 预付账款 18000 (2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。 借：制造成本 4000 管理费用500 贷：预提费用 (3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。 借：银行存款56000 贷：预收账款56000 (4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。 借：待摊费用-保险费96000 贷：银行存款 96000 (5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。 借：待摊费用36000 贷：银行存款 36000 (6) 1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。 借：银行存款36000 贷：应收账款36000 (7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。 借：应收账款 甲单位2500 预付账款 甲单位50000 贷：主营业收入50000 应交税金-增值税销项税8500 (8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。 借：银行存款 2500 贷：应收账款-甲单位2500 (9) 1月31日预提短期借款利息960元。 借：财务费用960 贷：应付利息960 (10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。 借：银行存款6800 贷：财务费用6800 （二）、 某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况： （1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。 借：固定资产120000 贷：待处理财产损益960000 累计折扣24000 盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。 借：待处理财产损益 46800 贷：原材料40000 应交税金（应交增值税）进项税转出6800 借：管理费用-正常损失500 营业外支出：28000 其他应收款-保险公司6000 管理费用-保管员800 管理费用损失11500 贷：待处理财产损益46800 盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。 借：待处理财产损益55200 累计折扣13800 贷：固定资产69000 发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。 借：现金2500 贷：待处理财产损益2500 借：待处理财产损益2500 贷：应付职工薪酬-赵民2500 (5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。 借：库存商品 3000 贷：待处理财产损益3000 (6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。 借：应付职工薪酬 2500 贷：现金2500 (7)发现确实无法支付的应付账款45000元。 借：应付账款 45000 贷：营业外收入45000 (8)发现确实无法收回的应收账款38000元。 借：营业外支出38000 贷：应收账款（坏账准备）38000 要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。 （三）、 某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。 银行对账单 年 支票号码 摘要 收入 付出 余额 月 日 7 1 5 8 15 28 28 29 30 31 略 期初余额 提现 付甲企业货款 付乙企业货款 代付水电费 存入2张支票，货款转讫 受托收取丙企业货款 受托收取丁企业货款 代付电话费 48000 18600 7200 3800 16000 9400 2600 890 78000 74200 58200 48800 46200 94200 112800