记账凭证的填制实务(上半月)分解.ppt

一、粘贴原始凭证 三、凭证的整理 凭证7-2 证表8-2 证表8-3 证表9-2 证表14-2 证表16-2 证表16-3 19-2 证表21-2 证表25-2 证表28-2 证表28-3 证表28-4 记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明应填列的内容，由装订人在装订线封签处签名或者盖章。 装订排序: 1、封皮2、科目汇总表3、丁字账4、凭证 装订复查 ???? 1、凭证排序是否正确、连续、齐全，如有颠倒或错位要调整正确，发现缺号要查明原因。??? 2、记账凭证附件有否齐全。??? 3、记账凭证相关人员，如财务主管、复核、记账、制单等印章是否齐全；使用财务软件时，相关人员的姓名会直接打印在记账凭证上。??? 4、有些凭证附件不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，但必须在记账凭证上注明归档位置。??? 5、摘除凭证内的金属物件，如订书钉、直别针、曲别针。? 填写通用记账凭证 业务25：12月14日开出转账支票一张，支付广告费5 800元。原始凭证：广告业专用发票、转账支票存根（见证表25-1、证表25-2） 填写通用记账凭证 业务26：12月15日向银行申请银行汇票一张，票面金额20 000元，向海螺水泥公司购入车间扩建用物资。原始凭证：银行汇票（见证表26） 填写通用记账凭证 业务27：12月15日开出转账支票一张支付住房公积金36 000元。原始凭证：住房公积金汇缴书。原始凭证（见证表27） 填写通用记账凭证 业务28：12月15日购入的扩建车间用水泥到货，由工程部门直接领用，水泥发票价款为20 000元，增值税3 400元，余款电汇补齐。原始凭证：增值税专用发票、材料入库单、领料单、电汇凭证（见证表28-1、证表28-2、证表28-3、证表28-4） 填写通用记账凭证 T字账 科目汇总表 填写通用记账凭证 业务13:12月4日线圈车间领用电磁线100吨，其中50吨用于生产Y315电机，50吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表13） 填写通用记账凭证 业务14：12月4日，北京大众公司前欠的货款1 342 000元，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还1 000 000元，款已收到。原始凭证：电汇凭证回单、债务重组协议（见证表14-1、证表14-2） 填写通用记账凭证 业务15：12月4日，以存出投资款购入股票做为交易性金融资产。原始凭证:成交过户交割单（见证表15） 填写通用记账凭证 业务16：12月6日，通过银行缴纳上月应交未交增值税360 478元，城建税25 233.46元，教育费附加3 604.78元。收到各项税金及附加的缴款收据。原始凭证:税务局专用缴款书。（见证表16-1、证表16-2、证表16-3） 填写通用记账凭证 业务17：12月6日，通过银行缴纳上月养老保险金36 000元，失业保险金4 500元，医疗保险金9 000元。原始凭证：养老保险汇缴书、失业保险汇缴书、医疗保险汇缴书、转账支票存根（见证表17-1、证表17-2、证表17-3、证表17-4、证表17-5、证表17-6） 填写通用记账凭证 业务18：12月8日收到销售给山西煤焦公司Y355电机的销货款，存入银行。（见业务11，本月3日销售）原始凭证：进账单（见证表18） 填写通用记账凭证 业务19：12月8日，签发转账支票一张，购买本月印花税1 200元。原始凭证：印花税票销售凭证、转账支票存根（见证表19-1、19-2） 填写通用记账凭证 业务20：12月8日，10月收到的山东渤海公司无息银行承兑汇票到期，面额1 248 000元，存入银行。原始凭证：进账单（见证表20） 填写通用记账凭证 业务21：12月10日向山东渤海公司销售Y315电机120台，单价19500元，增值税397 800元，收到银行汇票一张，送交银行办理进账。原始凭证：增值税专用发票、进账单（见证表21-1、证表21-2） 填写通用记账凭证 业务22：12月12日，签发现金支票一张，提取现金2 000元备用。原始凭证：现金支票存根（见证表22） 填写通用记账凭证 业务23：12月12日销售员李文出差归来，报销差旅费4 180元，不足部分以现金补足。（业务4李文出差借款3 000元）原始凭证：差旅费报销单（见证表23） 填写通用记账凭证 业务24：12月13日行政部门以备用金2 400元购入办公用品。原始凭证：商业企业专用发票（见证表24） 主讲：张晓娜 记账凭证的填制实务（1） 业务1：12月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款585 000元。(见教材16页) 原始凭证：转账支票存根。（见教材21页） 沈阳实业电机