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第二章 增值税法习题参考答案 一、名词解释 （略） 二、判断题 1、× 2、× 3、√ 4、√ 5、× 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、× 11、× 12、√ 13、√ 14、× 15、× 16、× 17、√ 18、√ 19、√ 20、× 21、× 22、× 23、× 24、× 25、× 26、√ 27、× 28、√ 29、√ 30、× 31、√ 三、单项选择题 1、D 2、B 3、B 4、A 5、C 6、C 7、B 8、A 9、B 10、D 11、A 12、D 13、B 14、A 15、A 16、D 17、A 18、B 19、B 20、A 21、B 22、A 23、C 24、A 25、A 26、C 四、多项选择题 1、AD 2、AC 3、ABD 4、ABC 5、ABC 6、AC 7、ABC 8、AD 9、ABC 10、CD 11、AB 12、ABCDE 13、ABC 14、BCD 15、ABC 16、CD 17、AB 18、BCD 19、ABD 20、ACD 21、ABCDEF 五、问答题（略） 六、业务题 1、解：不含税售价=2000/(1+17%)=1709.40（元） 应纳税额=1709.40×17%－150=140.60（元） 故：该商店应缴纳的增值税税额为140.60元。 2、解：2850×120×17%-30600=27540（(8+35) ×17%=77962（元） 4、解：（200000+150000+150000）×17%-（51000+17000）+（20000+30000）×17%=25500（元） 5、解：100×17%+（23.4+11.7）÷117%×17%+5×17%+30×（1+10%）×17%-（12-2×17%）=16.9（万元） 6、（1）50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元） （2）50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元） （3）91562-（70000-12920）=34482（元） 7、 （1）当期进项税额：4+1×7%+（8+1）×17%=5.6(万元) （2）当期销项税额:93.6/(1+17%)×17%=13.6(万元) （3）当期应纳税额：13.6-5.6=8(万元) 8、（1）2月份的销项税额=（23400+11700）÷117%×17%=5100（元） （2）2-3月份应纳增值税额=1200000×17%+20000×17%+5100-34000-17000=161500（元） （3）4月份应纳增值税额=（234000+5850+117）÷117%×17%-8500=26367（元） 9、解：（1）计算含税收入中的增值税额： 11.7/(1+17%)×17%=1.7(万元) 1170/(1+17%)×17%=170(元)=0.017(万元) （2）计算当期销项税额：1.7+23.4+0.017=25.117(万元) （3）当期进项税额=0 （4）应纳增值税额=25.117－0=25.117(万元) 10、 11、（1）当期不予抵扣或退税的税额 （元） （2）当期应纳税额=（元） 由于没有期初余额，期末留低税额为8128元。 （3）免抵退税额：48000×8.2×15%=59040元 （4）由于期末留抵税额<免抵退税额 所以当期应退税额为8128元 （5）免抵税额：59040-8128=50912元 12、（1）当季进项税额=1680000×17%=285600（元） （2）内销产品销项税额 （3）外销产品折合人民币 （4）当季不予抵扣的税额 （5）当季应纳（退）税额= 由于没有期初余额，即期末留抵税额为120920元 （6）