算得准走得通理得清用得顺管得好审得过20150411讲述.pptx

算得准 走得通 用得顺 管得好 理得清 审得过 浙江信息工程学校 黄桂众 Tel ——国家中职改革发展示范校建设资金管理 做不了 已做了 须做好 做不了的 ——争取做 已做了的 ——规范完善 “国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划”项目建设任务书（批复公布） 教育部人力资源社会保障部 制 财政部 国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划项目建设方案（批复公布） 须做好的 ——尽全力做 目 录 第一部分 制度建设和内部控制 第二部分 规范收支和审计要求 第三部分 资料准备和后期管理 第一部分 制度建设和内部控制 政策的要求 示范校建设相关文件 教育部、人力资源社会保障部、财政部《关于实施国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划的意见》教职成［2010］9号 教育部、人力资源社会保障部、财政部关于印发《国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划项目管理暂行办法》的通知 教职成[2011]7号 国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划检查验收指南（一批 教职成厅函〔2013〕5号和教职成厅函〔2013〕20号 ) 国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划检查验收指南(二批 教职成厅函〔2014〕17号 ） 关于进一步加强国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划第二批项目验收管理工作的通知（教职成厅函〔2014〕88号 ） 国家的相关法律法规 《中华人民共和国政府采购法》 《中华人民共和国会计法》等 制度建设和内部控制 示范学校建设项目实施管理办法 第一章 总 则 第二章 管理机构与职责 第三章 项目实施与督查 第四章 建设资金管理 第五章 考核与奖惩 第六章 附则 示范学校建设项目经费管理实施细则 第一章 总 则 第二章 项目经费管理机构 第三章 项目经费预算管理 第四章 项目经费使用管理 第五章 项目经费决算管理 第六章 监督检查与绩效评价 第七章 附 则 示范学校建设项目经费管理补充规定 制度建设和内部控制 学校财务制度 财产管理办法 财务人员岗位分工及责任 教职工差旅费开支规定 …… 示范校项目申报采购流程 示范校资金使用流程 第二部分 审计要求和规范收支 财务审计整改的内容 财务审计整改的内容 财务审计整改的内容 1.项目支出是否规范； 2.项目资金是否专款专用，专账管理； 3.项目是否实现了预期目标，绩效如何； 4.项目是否实行制度控制，制度建立、完善与执行情况如何； 5.项目管理（含内部控制）如何； 6.收支是否全部纳入学校年度预（决）算； 7.由项目资金形成的固定资产及其管理是否达合规; 8. 请第三方审计机构重新进行全面审计，全面发表审计意见; 财务审计整改的内容 9. 认真核实账表数据之间的勾稽关系，客观出具符合要求的审计报告 10. 学校应依审计报告提出的主要问题，进行整改，出具报告，须经第三方审计机构确认并发表意见; 11. (行业企业和学校自筹资金)投入是否到位，使用情况如何。 12. 擅自改变项目总体目标和主要建设内容； 13. 用于偿还贷款、支付利息、捐赠赞助、对外投资、抵偿罚款以及与项目实施无关的其他支出。 14. 项目执行不力，未开展实质性的建设工作； 15. 编报虚假申报信息，骗取项目学校建设权 财务审计整改的内容 教育部、人力资源社会保障部、财政部关于印发《国家中等职业教育改革发展示范学校建设计划项目管理暂行办法》的通知 教职成[2011]7号 主要条款：第四章 资金管理第十三条到第二十三条，明确了示范校建设资金的组成、预算、用途和支出范围、核算要求等内容 第四章　资金管理 　　第十三条　建设计划的资金包括中央财政专项资金、地方财政专项资金、项目学校举办者安排的专项资金和学校自筹专项资金（以下简称专项资金）。中央专项资金一次确定、分两年到位，逐年考核，并根据年度检查情况适时调整。 　　第十四条　财政部下达项目学校中央财政专项资金总预算及年度预算后，地方财