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2017单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 内部控制是公司内部管理规范的要求，同时也是上市审核的必然需求。集团公司执行内控体系已近两年时间，内审部作为内控管理部门，推动落实集团公司内控体系。通过对集团所属项目内控执行测试及检查情况分析，对公司直管项目内控执行难点进行总结。 1、缺乏项目领导的支持：项目领导未能在项目整体范围内清晰强调内控工作重要性;未能自身参与整体内控制定的控制活动。导致各层级员工“上行下效”，对内控工作不重视，内控目标不一致。 2、制度“摩擦”：对于内控而言，面对的不仅是正式制度(如公司章程、政策法规约束、公司管理制度、流程等等)与非正式制度(如习惯思维方式、固有观念认识、组织潜规则等等)的“摩擦”，更有新的制度与原有制度的“摩擦”。新的制度体系与员工固有的理念及文化产生较大的冲突，员工“被动接受”内控管理。 3、部门间缺乏沟通与衔接：各部门自行梳理本部门业务流程、部门间就重大内控事项互不沟通。导致部门间流程衔接困难;难以在部门间层面实现流程优化。 4、业务流程欠缺宣贯：对涉及的业务流程及相关流程缺乏针对执行层面的培训、宣贯;执行层面不熟悉流程控制环节的设计或仅仅知道“怎么做”，而不理解“为什么做”。 内部控制是公司长期持续优化管理的过程，有效执行内控要求理解内控执行的目标及价值、设定奖惩、组织培训学习等。针对业务流程设计的部门及关键岗位熟悉掌握关控点，加强部门之间的协调沟通。 2017单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 随着经济的飞速发展，企业内部控制制度也在不断的完善，其中内部控制审计作为重点内容，促进了企业的良好发展，内部控制审计是在委托注册会计师的基础上，由注册会计师对企业内部控制提出相关的审计意见和建议，其目的是为了提高企业财务报告的真实性，所以，对于注册会计师而言，必须要对企业内部控制体系深入的进行了解，并且要进行相关的审计设计及测试，最终达到对企业内部控制审计问题有效解决的目的。 一、内部控制审计研究 所谓内部控制审计，指的是企业委托会计师事务所，对企业在运营有效期内及基准日的内部控制设计的健全性与运行的有效性进行审计，并且提出审计意见，我国企业内部审计科单独进行，也可结合财务报告设计进行 ，在二者结合的思想中，可以充分的获取证据，在内部审计中对内部控制提出先关意见和建议，此外，通过内部控制审计，可以对财务报表审计中的控制风险因素进行评价，以此来提高财务报表审计的质量。 然而在加强内部控制审计中，其意义表现在： (1)可以完善企业治理，加强管理。由于我国上市公司基本上都是由国有企业通过资产剥离或者是改制上市的，因此在公司的结构中就出现了股权不合理的状况，往往出现了在公司中董事会、监事会不能发挥好监督机制的作用，然而公司内部审计机构会对企业内部控制的设计以及具体的运行情况进行全面的掌控以及评价，这就需要通过内部控制审计来加强公司的管理; (2)内部控制审计是加强企业内部控制建设的需求。公司在正常的运行中，注册会计师对于内部审计的独立性比较强。因此这就需要客观的评价，最终将评价的结果作为企业内部管理层次进行内部控制建设的重要依据; (3)能够进一步满足信息使用者的需要，由于注册会计师通常认定企业的内部控制预期是有效的，因此在实施的过程中 将其程序在控制中，在遇到了不能顺利进行时，才需要进行内部控制测试，但是在企业内部控制中，其自身具有独立性，内部控制审计报告的主要作用之一就是促使信息使用者，全面的了解企业内部控制建设的重要性，根据企业的经营状况制定相关对策，为决策的提出提供有力的依据; (4)加强内部控制审计是顺应国际资本市场监管变革的方向。国际市场中，美国、英国等国家明确额规定注册会计师的作用，要求其必须对公司管理层提供审计报告，除此以外还需要提供证实报告有效性的依据。要对上市公司管理层提供的内部审计报告进行有效的证实 。这就表明在国际环境中，加强内部控制审计是一种必要的趋势。 二、我国企业内部控制审计工作中的问题 机构建立模式不够合理、规范。现阶段，企业为了不断提高自身的管理，内部控制审计主要以两种模式存在： 第一，接受监事会或董事会的直接领导管理; 第二，受总经理领导管理。在第一种情况下，企业内部审计是以独立的身份进行委托的，这种模式下经营者的业绩在监督的过程中造成了一定的缺陷，导致企业经营者不了解内部控制审计;但是在接受总经理的领导中，会遇 到本单位利益问题，在企业正常的经营活动中就存在一定的风险，出现了当面对领导在违纪时，自身的内部控制制度却不能实施相应的治理措施，长期以来就容易引发审计风险，给企业的正常经营带来了弊端。 不能正确的定位审计工作。由于审计工作主要是对企业内部的财务进行一定的审计，因此在企业运行中起到的是监督的作用，但是在目前企业运行中，由于过于审计工作的