纳税实务_06企业所得税纳税实务讲述.pptx

项目六 企业所得税纳税实务 任务一 认识企业所得税 任务二 掌握企业所得税的计算 任务三 掌握企业所得税的纳税申报 任务一 认识企业所得税 理解纳税人和扣缴义务人 掌握征税范围 了解税率 企业所得税是指对中国境内生产经营所得和其他所得依法征收的一种税，是国家参与企业利润分配的重要手段。 一、纳税人和扣缴义务人 （一）企业所得税纳税人 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业 居民企业负无限纳税义务 非居民企业负有限纳税义务 1、居民企业 居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。税法所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。例如，在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司，通用汽车（中国）公司，就是我国的居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。 2、非居民企业 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　）。 A.登记注册地标准 B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准