二0一四年包钢股份财务报表分析.doc

目录 一、公司简介…………………………………………………………………………1 二、财务报表的初步分析……………………………………………………………2 （一）资产负债表的初步分析………………………………………………………2 （二）利润表的初步分析……………………………………………………………2 （三）现金流量表的初步分析………………………………………………………3 三、财务指标对比分析………………………………………………………………4 （一）企业偿债能力指标分析………………………………………………………4 （二）企业营运能力指标分析………………………………………………………4 （三）企业盈利能力指标分析………………………………………………………4 四、财务综合分析……………………………………………………………………5 五、问题与建议………………………………………………………………………6 2014年包钢股份财务报表分析 【摘要】随着我国经济的发展，财务工作在企业日常经营活动中起到越来越重要的作用。企业的高层管理人员、投资者、债权人、政府部门对财务信息的要求也越来越高。通过财务报表分析，可以向报表使用者及时提供财务信息以帮助其决策，使报表使用者全面的认识一个单位的经济活动和财务收支情况，正确评价经营成果，明确问题和原因所在，促使该单位制定出有效的改进措施，提高管理水平，促进生产经营正常发展。 关键词：包钢，财务报表，分析， 一、公司简介 包钢集团于1954年成立，是中国重要的钢铁工业基地、世界最大的稀土工业基地和内蒙古自治区工业龙头企业，拥有包钢股份、包钢稀土两个上市公司。截至2014年底，包钢资产总额达1500亿元以上。 包钢所属白云鄂博矿是世界罕见的多金属共生矿，现已发现175种矿物、71种元素，稀土储量居世界第一位，铌储量居世界第二位。 钢铁产业。已形成1850万吨以上铁、钢、材配套能力，是世界最大的钢轨生产基地、我国品种规格最为齐全的无缝钢管生产基地之一、西北地区最大的板材生产基地。白云鄂博矿铁与稀土共生的资源特色造就了包钢独有的稀土钢产品特色，钢中含稀土，更坚、更强、更韧，广受用户欢迎。稀土产业。包钢是世界最大的稀土原材料供应商，在采、选、分离、冶炼和部分功能材料领域处于国际领先地位。拥有中国最大的稀土科研机构和稀土冶金及功能材料国家工程研究中心，曾为我国长征系列运载火箭、“神舟”号系列飞船、“中国探月工程”和载人航天等诸多国家重点工程，提供重要磁性材料。 矿业产业。除拥有白云鄂博矿等自有矿山外，还拥有经营外部矿产资源的矿业公司，推动新型煤化工和有色金属等新兴产业发展，并与澳大利亚、蒙古等国的企业开展了广泛的资源合作。 非钢产业。全力打造循环经济、装备制造、工程建设、物流商贸、绿色食品加工及服务、信息化等产业。拥有企业财务公司、信托公司，发展金融产业，促进产融结合。 从上表中我们能够完全的看出，包钢集团的流动比率较为合理，但是，随着时间发展，再加上受到了球金融危机的影响，包钢集团的流动比率，呈现了略有下降的趋势。在这里，需要阐明一点，那就是，在实际情况中，企业的流动比率越高，这也就证明着，企业的具体偿还流动负债的能力，也就越强，在这样的情况下，流动负债得到具体“偿还”的保障性，也就越大。 从包钢集团的变现能力来看，无论是2.04和2.15，二者都在2左右，这也就证明了其是较为合理的。实际上，对于一个大型企业而言，其流动比率过高，并不是很好的表现，也就是说，流动比率高，代表着其资产结构，可能出现了不合理的情况，或者是。其募集的长期资金，没有尽快的进行具体的使用，从而承担了亏损的风险。 （二）利润表的初步分析 盈利能力是企业获取利润的能力。利润是投资者取得投资收益，债权人收取本息的资金来源，是衡量企业长足发展能力的重要指标。 表2 包钢经营基本数据分析 项 目 2012年 2013年 2014年 差异 平均总资产 1 0452456 1 1736608 1 3263320 平均净资产 8125014 8365690 9075612 负债 2145478 3213613 5161723 负债，平均净资产 0.21 0.38 0.57 0.19 利息支出 67411 68148 46109 负债利息率(%) 3. 2.12 0.89 -1.23 利润总值 915784 928346 1087901 息税前利润 956482 996493 1134009