财务报表剖析竞赛题.docVIP

1．甲公司200年和20年的现金流量净增加额资料如下表所示。 　　公司现金流量净增加额构成? 单位：万元 目 2010年 2009年 经营活动产生的现金流量净额 120 000 90 000 投资活动产生的现金流量净额 -900 000 -400 000 筹资活动产生的现金流量净额 1 000 000 250 000 汇率变动对现金的影响额 0 0 现金及现金等价物净增加额 220 000 -60 000 　　 要求：根据结构分析表中的有关数据分析公司20年存在的问题。 甲企业2010年12月31日资产负债表 单位：千元 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 85 679 短期借款 11 536 应收账款 38 719 应付账款 29 501 预付账款 3 424 应付职工薪酬 607 其他应收款 156 154 应交税费 968 存货 18 858 其他应付款 45 163 其他流动资产 20 958 一年内到期的长期负债 113 750 流动资产合计 323 792 其他流动负债 8 644 流动负债合计 210 169 非流动资产： 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 2 052 长期应收款 长期应付款 632 长期股权投资 21 717 非流动负债合计 2 684 固定资产 132 149 负债合计 212 853 工程物资 2 479 所有者权益： 在建工程 2 492 实收资本 140 000 固定资产清理 180 资本公积 193 998 无形资产 17 774 盈余公积 43 695 长期待摊费用 182 未分配利润 -89 781 非流动资产合计 176 973 所有者权益合计 287 912 资产合计 500 765 负债及所有者权益合计 500 765 根据上表进行下列分析： （1）对企业的偿债能力进行分析。 （2）对企业的资产结构进行分析，您认为该公司的资产结构是否有问题。 3．下表是某企业2006-2010年报表的部分数据： 表1 年度 2006 2007 2008 2009 2010 应收票据 12 187 912 5 654 700 4 765 010 3 886 000 4 613 371 应收账款 117 959 068 73 869 478 90 247 562 109 125 802 140 329 230 其他应收款 102 446 036 154 215 249 130 393 590 98 788 906 225 751 249 预付账款 166 764 310 153 478 095 177 052 560 170 959 774 278 757 704 应收款项合计 399 357 326 387 217 522 402 458 722 382 760 482 649 451 555 预付账款/应收款项 41.76% 39.64% 43.99% 44.66% 42.92% 其他应收款/应收款项 25.65% 39.83% 32.40% 25.81% 34.76% 应收款项周转率 2.79 3.10 3.78 5.19 3.20 应收款项/总资产 19.44% 16.95% 18.30% 15.22% 22.40% 表2 年度 2006 2007 2008 2009 2010 经营净流量 147 531 410 151 648 768 1484409308 192 957 038 -89 087 668 投资净流量 -217 405 961 -137 401 944 -308274 918 -230389 400 -247900 684 筹资净流量 49 483 888 100 010 814 113 657 840 70 480 185 26 094 861 资产负债率 50.02% 54.80% 55.57% 59.64% 63.75% （1）根据表1分析企业应收款项的发展趋势。 （2）根据表2分析企业现金流量的变化及资产负债率的变化，评价企业经营状况如何？ 4．J公司2010年度资产负债表资料见下表。 资产负债表 编制单位：J公司 2010年12月31 日 单位：万元 资产 年末数 年初数 负债及所有者权益 年末数 年初数 流动资产 其中：应收账款 存货 固定资产原值 固定资产净值 无